集团公司加强财务风险管理的

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）04-285-01

摘 要 随着市场竞争的日益加剧,集团化趋势是企业发展的必然趋势,在一个开放的市场经济体系中,集团公司进行财务活动就不可避免地要遇到风险,甚至会导致财务危机.鉴于此,本文对集团公司加强财务风险管理的对策进行了探讨.

关 键 词 集团公司 财务风险 管理

一、前言

随着经济全球化及我国加入世贸组织,我国企业面临的竞争不断加剧,为了更好的应对激烈的市场竞争,企业的集团化趋势日益明显,集团公司的出现极大地改变了我国国民经济结构和经济发展模式.然而,由于企业集团的规模大、子公司区域分散,集团公司面临的风险日益复杂.尤其是近年来发生了诸如中航油等大型企业集团风险管理失控事件,2005年中国南航集团公司12亿元的委托理财贷款无法收回、2007年2月山东万杰集团因7.5亿巨额债务而困难重重.这些案例充分暴露了企业集团风险意识淡薄、风险管理脆弱,缺乏一套高效率的财务风险控制措施.总之,在市经济条件下,企业集团已经成为市场竞争的主体,它所面临的风险,尤其是面临的财务风险已对企业集团的健康发展构成巨大的挑战.

二、集团公司加强财务风险管理的对策

1．提高企业集团财务风险意识

高素质的财务管理人员必须对财务风险有敏感的职业判断能力,能及时、准确发现和估计潜在的风险,能熟练运用现代企业集团财务管理知识进行财务风险分析,在运用这些理论方法进行财务风险分析时,能对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计.提供有利于培养员工财务风险管理意识的环境,加强财会队伍建设,对财会人员进行专业培训和政治思想教育,增强财会人员的监督意识.加强全员素质教育,首先从企业集团领导做起,不断提高全员法律意识,增强法制观念.只有依靠企业集团全体员工的共同努力,才有可能改善企业集团管理状况,搞好财务管理,提高企业集团的竞争实力.

2．增加内部信息透明度

我国企业集团普遍面临信息失真、信息滞后的问题.要解决这个问题,一方面要通过在集团内部建立大型的计算机网络系统,将各成员企业的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上,使母公司能随时了解成员企业的财务状况,实时监控其经营,及时发现问题,提高管理水平.另一方面,应建立完善的内部信息报告制度,根据各成员企业生产经营的特点、生产流程及价值增值的关键点制订信息报告模式,规范信息的质量,并明确各级责任主体对信息的真实性、及时性应负担的责任.

3．开辟多元化融资渠道

外部融资环境的变化（比如银根的松紧、利率的高低、资本市场的好坏）对企业集团的融资活动影响很大,左右着企业集团的财务风险.集团应重视外部融资环境,注重培育核心银行关系,确立与银行之间长期稳定的合作关系,加强相互的理解和信任；关注资本市场,通过不同组合实现融资的多元化,以降低融资环境变化所带来的财务风险.母公司要严格单笔负债额度、负债总额、资产负债率的控制,在标准之内的由子公司自己筹集、管理,在标准之外则必须由母公司集中控制.

4．建立内部控制的监督机制

内部控制本身是一项管理活动,因此,必须对其实施情况进行监督与评价.在内部控制的监督机制主要靠内部审计、以及内部控制的外部评价来进行.通过母公司对子公司的审计,可以发现所存在的问题,及时进行纠正,这就逐步增强子公司的内部控制意识；同时,还要结合审计的外部评价,一般是由集团母公司聘请注册会计师对子公司的内部控制执行进行审计.依据注册会计师一系列的审计意见和审计结论,对集团存在问题的制度和部门进行改进和整顿,完善集团的内部控制制度,存进内部控制制度的规范执行,较好的对财务风险进行防范.

5．建立企业集团财务预替系统

财务预警系统,是通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化,而对企业可能或将面临的财务危机实现预测预报功能的财务分析系统.财务监测与预警是指在微观财务指标的基础上建立预警模型,从宏观的角度综合反映企业整体财务状况,并对各运行指标进行观察、识别,判定经济运行的景气状态,并发出财务危机的预警信号.作为一个企业必须要时刻监测自己的经营业绩和财务状况,因此企业可以利用此系统进行对比分析,寻找差距并对自身的潜在危机进行预警,使企业实施财务监控、尽早发现财务问题并及时采取有效措施.建立风险预警信号系统的首要任务,是选择在不同方面反映企业财务活动风险的预警指标.我国企业集团已具备了建立财务风险预警系统的条件,应该建立财务风险预警系统,充分发挥风险管理的预防功能.

6．加强集团的资金管控

通过资金运营,企业集团可以实现资源的优化配置,从而达到企业利益最大化.企业集团要降低资金风险,必须加强资金运营过程中的风险管理.一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是协调好集团内部各部门之间的相互调剂、相互融通资金的关系；三是在销售过程中对交易金额大的项目进行考察,把握好应收帐款的比例.要做好以上三点,必须把握好协同、权变和效益性的原则,一方面要必须建立规范的结算体系,从集团的层面严格按照购销合同条款进行资金结算,杜绝拖欠现象在集团内部盛行.另一方面作为集团整体对外进行业务的时候,还是秉承单一企业的管理原则,促进存货、应收账款等流动资产的周转速度,抵御短期偿债风险.

三、结语

总之,集团公司的财务风险控制问题,一直是国内外管理界研究的热点.在当前竞争激励的市场经济中,财务风险的客观存在性和不确定性,直接关系集团公司的生存,所以,集团公司应加强对财务风险的控制.