提高农村商业银行财务管理水平的

摘 要 ：财务管理作为现代商业银行至关重要的组成部分,直接影响到经营活动的正常运作.本分对当前农村商业银行财务管理的现状进行了审视,并探讨了提高农村商业银行财务管理水平的主要对策.

关 键 词 ：农村商业银行 财务管理水平 现状 对策

【分类号】：F426.31

财务管理是现代商业银行经营管理中至关重要的组成部分,其财务管理水平的高低直接影响到该行市场竞争力的强弱以及经济效益最大化和经营活动最优化的实现.因此,为了提高农村商业银行经营效率,确保农村商业银行经营活动的最优化以及利润的最大化,促进农村商业银行的可持续发展,必须加强农村商业银行财务管理,不断完善农村商业银行财务管理措施,提高农村商业银行财务管理水平.

一、农村商业银行财务管理的现状审视

（1）财务管理机制不完善,财务管理职能模糊

目前,我国农村商业银行财务管理机制不够健全完善,如财务资金投入管理机制不规范,财务资金的使用和调用缺乏实效性的监控机制,财务管理力度不严等,从而导致部门之间的成本开支不断增加,资金出现浪费,严重影响了农村商业银行的经济效益.另外,我国农村商业银行财务人员的职能仍较为传统,过于注重账目的核算问题,忽视了成本管理和盈利控制问题；重视指标账面情况,忽视了自身的管理状况以及事前、事后的分析等,从而导致财务管理职能难以得到充分体现,不利于农村商业银行的可持续发展.

（2）财务管理人员素质不高,财务管理水平低下

当前,我国农村商业银行财务管理人员整体素质偏低,部分人员管理基础薄弱,专业知识匮乏,未经过专业学习和训练,导致在处理财务问题时在处理财务问题时往往不符合规范,缺乏相对独立的管理能力和创新意识,加之,财务报表的不完善,财务报告的不规范,因而难以提供准确、及时、全面、高效的信息资源,这些严重影响了农村商业银行财务管理水平的提高,制约了农村商业银行的发展水平.

（3）成本核算经营理念不先进,资金盈利水平偏低

就目前来说,我国农村商业银行经营理念相对落后,缺乏实效性的成本核算经营理念,部分农村商业银行仍存在不计算成本吸纳存款的旧习惯,这在很大程度上影响了农村商业银行的日常经营活动,抑制了农村商业银行的良性运营.加之,政府对农村商业银行的过多干扰,使得农村商业银行加大了运营成本,存贷利率差偏小,资金盈利水平偏低,这对于农村商业银行自主经营、自负盈亏的实现是非常不利的.

（4）经营风险防范意识薄弱,财务决策难度加大

就当前而言,我国农村商业银行财务预测手段和方法过于简单,仅仅是在历史数据的基础上对增长幅度进行估计以及数据调整,未能及时将外部环境的变化情况、内部资源的使用情况充分考虑进去,因而难以有效估计影响经营风险的各种因素.加之,在执行过程中,未能充分考虑各种潜在风险,结合具体的经营情况合理调整经营计划,强制性完成各项任务目标,这在很大程度埋下了风险隐患,增加了财务决策工作的难度.

二、提高农村商业银行财务管理水平的主要对策

1.完善财务管理体系,严格内部管理

首先,农村商业银行要完善财务部门体系,增设除财务、会外及出纳以外的其他财务岗位,如财务数据分析员、财务预算决算编制员,以调动人员的工作积极性和主动性.其次,要建立内控机构,制定科学、合理、细致的内控制度,严格内部管理,有效规范财务操作细节和财务行为.再次,要强化财务方面的垂直管理,内部推行双线负责制,相关领导人要以身作则,与时具进,不断更新现代财务管理理念,学习现代财务管理模式,重视财务管理的改革创新.最后,完善各项财务审批制度,加大对审查资金和财产余缺的处理,加强财务监督检查,以及时发现问题,提出改进意见,确保经营活动的顺利开展.

2.推行全面成本管理,优化经营效果

全面成本管理主要是对成本进行全方位、全过程的管理.首先,加强业务流程改革.业务流程是农村商业银行运作的基础,因此,要根据客户内在需求确定业务活动和业务流程,并对业务流程的各个环节进行认真审视、分析、评估,剔除不必要的环节,从根本上减少不必要的成本支出,优化经营效果.其次,关注成本管理重点,完成由费用成本管理向责任成本、全面成本以及战略成本管理的转变.同时,合理调整人力、财力、物力,优化财务资源配置结构.最后,加强责任中心的预算管理,预算下达后,若遇特殊情况,财务部门应严格按照有关程序和财务授权报批制度加以进行,以避免财务支出的随意性.

3.加强财务人才培养,提高财务队伍素质

首先,农村商业银行要建立健全的人才聘用机制、薪酬激励机制,以吸引和稳定高素质、高水平的财务管理人才,优化财务管理队伍建设.其次,在财务管理人才的选拔上,要严格业务素质考核制度,优选出专业知识强、业务水平高、管理能力强,思想品德好的人员到财务工作岗位中来.再次,不断完善财务管理人员培训机制,加强财务管理人员培训和教育,引导财务管理人员不断更新知识,完善知识,提高财务管理人员的综合业务素质和职业道德素质.再次,建立完善的考评奖惩机制,完善考评办法,规范考评程序,严格实施奖惩,对表现优秀者予以表彰和奖励,对表现行为不良者,应根据足及时进行批评教育,以规范财务管理人员行为,确保财务管理团队的素质和水平的不断提升.

4.加强风险防范管理,提高财务决策水平

首先,要树立银行风险管理观念.农村商业银行作为由农村信用社转制而来的银行,在经营过程中难免会面临各种风险,因此,农村商业银行的相关领导者首先要树立先进的银行风险管理观念,重视风险预测分析工作,根据风险约束条件,有针对性地开展各项业务,创造良好的经营收益.其次,要根据市场和客户的变化情况,不断加强市场、客户和自身的研究,提高财务决策科学性和水平.如加资金市场供求状况的研究,加强对信贷政策的研究,加强信用风险和操作风险的防范研究等,严格控制财务风险.最后,要健全风险管理方法,完善风险预测分析和事前防范制度,制定风险防范控制措施,加强人员风险防范意识,规范各项业务操作流程,有效控制各项业务的风险管理.