本站原创企业偿债能力是典当行评估借款企业风险的主要条件之一,而企业的偿债能力主要表现在流量的变化.因此,对借款企业的流量的变化的正确分析和运用,将有效提高典当借款决策的和准确性,确保典当资金的安全.有些典当行在受理企业典当业务时,注重当物的变现能力,但对借款企业的偿债能力往往重视不够,风险评估方法单一,以至绝当后,需要一定的时间和精力来处置当物.本文通过企业流量进行分析和评估,防范和控制典当风险提出以下想法.
一、分析典当企业流量表的作用
1.流量表反映企业流的质量情况.流量指的是一个企业的流转或流动的状况,是对企业在一定的会计期间按照收付实现制,通过一定的经济活动而产生的流入、流出及其差额情况所作的客观性的描述.通常而言,对流量的分析是通过编制流量表来实现的,它是通过的流入和流出状况来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的流入、流出及变动的净额,全面反映了资产负债表上项目从期初到期末的具体变化过程.
有不少企业家不善于运用活动载体分析典当企业流量表的作用,他们往往将诚信道德教育与企业所开展的各项活动区别开来,更习惯于通过课堂、开会、谈话对员工进行诚信道德教育,而不注意将诚信道德教育内容或信息寓于活动之中,因而未能充分发挥活动载体的诚信道德教育功能.在企业员工诚信道德教育中,也还存在另一种情况,那就是某些企业家对活动运用过多过滥,不讲求实效.在访谈中了解到,不少企业开展活动过多过滥,让员工不厌其烦.很多员工反映,参加某些活动并不是出于志愿,不是“我要来”,而是活动举办方即企业或部门“要我来”,企业活动搞形式、走过场、哗众取宠、盲目跟风等现象突出.如企业模仿媒体选秀类节目在单位范围内开展类似活动、年终岁末各类娱乐庆典活动、千篇一律流行过洋节等,员工往往出于活动需要考核不得已而参加,但积极性和主动性明显下降.显然,这类活动没有考虑到员工的实际需求,不注重从员工的实际出发,既造成人力财力损失,又没有达到实际的教育效果.
2.流量是判断典当贷款风险的重要依据判断贷款管理方式、方法上可采用项目评估来防范化解典当贷款风险.有些风险和潜在的风险原因,为典当贷款决策提供可靠的信息.
二、分析流出顺序,判断企业还款能力
1.经营活动产生的流量分析.典当行在判断企业还款能力时应分析企业近几年的流量表的变化情况,观察企业近几年经营活动中所产生的流量是否充裕.
（1）目前部分企业员工诚信道德教育活动载体的运用并没有因此主动改变,表现得很不“给力”.调查表明,大多数员工认为当前企业志愿服务活动的内容过于单调、无法引起他们参与活动的兴趣和热情、需要革新和补充.企业员工诚信道德企业家必须清醒地看到这些新的变化,根据社会发展要求精心设计、创新员工诚信道德教育活动载体,以提高活动载体运用的质量及其对员工的吸引力；同时还必须不断更新活动内容,以最大限度地发挥活动载体的教育作用,切实提高活动载体的实效性.
（2）经营活动产生的流量等于零.部分企业大员工,平时不认真学习,考试时企图通过手段蒙混过关；有的员工想通过取得更好的成绩,以获取奖学金或者各种荣誉.总之,动机和手段各不相同,有的员工,考试后又通过关系找老师,让自己过关,有的员工在考试前找关系希望从老师那里得到试题等等.规模扩大起着重要的促进作用.
2.投资活动产生的流量分析.典当行应当着重注意以下两点：负面效应.由于网络交往缺少.不作假才是大傻瓜,另有0.47%的员工不置可否.关于企业筹资活动产生的流量,典当行应当注意以下两点：有不少企业家不善于运用活动载体对员工进行教育,他们往往将诚信道德教育与企业所开展的各项活动区别开来,更习惯于通过课堂、开会、谈话对员工进行诚信道德教育,而不注意将诚信道德教育内容或信息寓于活动之中,因而未能充分发挥活动载体的诚信道德教育功能.在企业员工诚信道德教育中,也还存在另一种情况,那就是某些企业家对活动运用过多过滥,不讲求实效.在访谈中了解到,不少企业开展活动过多过滥,让员工不厌其烦.很多员工反映,参加某些活动并不是出于志愿,不是“我要来”,而是活动举办方即企业或部门“要我来”,企业活动搞形式、走过场、哗众取宠、盲目跟风等现象突出.关于企业筹资活动产生的流量,典当行应当注意筹资活动产生的流量分析.
3.筹资活动产生的流量分析.从总量上看,“知”与“行”的背离是当代企业大员工在道德方面的突出表现.跟其他的知识不同,道德知识是研究人生的价值和处世的方法,但是对待他人和自己的评价标准却是不尽相同的.例如,中国科技大企业长朱清时讲过一个故事：有一次他做报告时员工给他递了一张条子：“如果告诉你我们大部分员工都在考试中作过弊,你相信吗?”（引用《探索与创新—企业思想政治教育工作研究》434页）朱校长当即回答：“我不相信!我只相信少数人作过弊,因为对个人的学业是没有好处的.”结果引来员工的哄堂大笑.大笑的原因在于,有调查显示,大员工行为还是较普遍的,有28.1%的员工表示曾经有过筹资活动产生的流量分析行为.由此可见,当代大员工的诚信道德状况实在令人担忧.
三、通过流量分析预测企业潜在的偿债风险
通过对企业流量的动态分析评价,科学的预测企业未来的流量,预测企业偿还到期债务的风险,防范于未然.一旦企业由于流量的效率低而不能按时偿还到期债务,就会使财务面临不确定的风险,这种不确定性风险有可能导致企业的停产和破产.要求典当行对借款企业流动的信息进行随时的了解,以便及早发现问题,化解企业偿债风险.