本站原创【摘 要 】历经多年探索,电力企业预算管理已由粗放型向规范化和精细化转变.面对新的发展形势,电力企业预算管理工作也面临许多新课题、新挑战.本文针对当前电力企业在实施预算管理过程中存在的问题,提出了优化预算编报方式、强化预算刚性约束、做好预算执行监控与分析等方面,提出了完善管理和改进工作的建议措施.
【关 键 词 】电力；预算；管理
一、电力企业预算管理现状
历经多年探索实践,电力企业“统筹兼顾,量入为出,兼顾实际、规范运作”的预算管理模式已初具规模,预算管理正逐步由“粗放型”向“规范化”和“精细化”转变.随着财力集约化管理的深入推进,电力企业预算工作取得了长足进展：优化了预算管理手段,构建了标准成本体系,为公司各类支出提供了科学、有效的参照；利用信息化手段,将分散在各专业系统的项目信息整合到一起,实现了对项目实施状态的全过程跟踪；完善了预算工作方法,逐步推动预算工作由以往“指标式”管理向“项目化”管理转变,增强了预算工作的精度和深度.但是面对新的发展形势,预算工作也面临许多新课题、新挑战,需要引起足够的关注.
二、电力企业预算管理存在的问题
电力企业在预算管理中存在着一些具体的问题：一是不少企业预算编报没有经过详细的调查研究,往往是在上报时间要求前“临时抱佛脚”,匆忙决定,导致预算编制没有经过可言,缺乏科学性.二是预算资金的安排追求面面俱到,多方面分解的预算资金大多用于堵漏补缺,极易造成重复建设和资金浪费.三是预算执行时具有突击性,缺乏均衡性.存在“重分配、轻监管、弱控制”的倾向.四是缺少有针对性的考核体系,考核指标单一.
三、电力企业预算管理的改进措施
1.夯实预算编报基础.充分发挥预算管理的综合协调作用,由公司财务部门牵头,对所有涉及资金流出的预算项目进行统筹调度与安排,运检、基建、营销、发策等职能部室全程参与专业预算的编制与审查,并负责项目预算的全过程控制.
贯彻“预算从基层来,为基层服务”的宗旨,深入基层、一线调研,开展多形式、多渠道的业务沟通交流,掌握基层单位实际需求；建立“多部门联合”的预算会审制度,审计、法律、招投标部门超前介入预算项目审查,推动预算管控“关口前移”.所有预算项目的提取,均需经过基层单位提报、专业部门审核、预算机构平衡、“三重一大”票决、职代会通过,预算编制依据更加充分、编制过程更加科学,资源分配更加合理.
2.制订“预算进度里程碑计划”.在预算资金安排时采取“统筹兼顾、要事优先”的原则,做到充分论证预算项目的可行性,严格审查预算项目的必要性,在对预算需求按照轻重缓急、分类排序的基础上,结合年度重点工作,将预算资金优先投向电网核心业务,重点保障电网发展需求,集中财力解决困扰公司发展的“难事、大事、要事”,将有限资金投放到最需要的地方,避免出现“样样抓、样样松”.
编制“预算进度里程碑计划”,将业务预算执行分解为项目储备、可研前期、设计招标、物资采购、工程建设、审计监理、财务决算等多个环节,按照部门职责分工倒排工作时间,明确时限要求,对业务预算各节点实施在线监控并严格考核.
3.实现项目储备库动态管理.根据公司年度计划和中长期发展规划,建成公司储备项目库,按照轻重缓急将全部储备项目合理分级,做到所有申报的项目预算全部来源于储备项目库,实现项目与资金的紧藕合.
各专业部门将评级选取的项目,分性质、按部门录入储备项目库.定期开展项目可行性研究,及时更新储备项目库中的项目信息,实现动态调整、持续运作,横向覆盖公司全部项目业务,做到项目进出有标准、业务选择有参照.通过储备项目库与财务管控的紧密衔接,实现预算编制和调整环节相关信息的集成,满足了预算编制中,投资类预算的工程数据从前端业务部门系统发起的业务需求,拓展了集成范围,提高了预算编制效率.
4.做好预算执行监控与分析.预算的执行与控制是预算管理的核心内容,电力企业在预算管理工作中应该重视以下工作：一是加强预算的刚性约束,上级单位正式下达的预算应具有严肃性,一般不得调整；企业出现重大不可控因素等特殊事件,需要调整预算必须履行相关的预算审批程序.二是要加强预算执行监控,预算管理委员会要加强与各业务执行部门的沟通,动态监控预算执行情况,反馈预算执行的进度与效果,及时发现和纠正预算执行中存在的偏差与问题；严格预算执行审批程序,严控预算外项目,使预算管控应逐步由金额控制向项目控制转变.三是并将预算分析的对象,横向分解到全部业务流程,纵向深化到全部责任中心,提高分析的针对性和实效性；客观分析预算执行差异与原因,及时采取有效的应对措施,修正预算执行差异,防止出现预算编制和执行脱节现象的出现.
5.创新预算考核方式.探索实行预算执行结果的非合理性偏差问责制,做到职责到位,责任到人,激发企业全员参与价值创造的积极性.在前端业务部门、基层单位设置预算管理专责,定期进行培训辅导,提高其对预算管理工作的认知；通过人人参与预算管理工作,营造出“我们都需要预算”的氛围,充分发挥全体员工的主观能动性,使预算管理真正在企业开花结果.
创新预算考核方式方法,结合企业实际探索建立行之有效的预算考核评价模型,提高预算执行结果考核的科学性.