本站原创摘 要 本文简要说明了资金管理的目标,资金管理中存在的问题,加强资金管理及其控制措施.
关 键 词 资金管理 目标 问题 措施
对企业而言,资金管理与控制是非常重要的,管理好资金是企业财务管理的重要内容,控制好资金是企业节约资金成本、提高经济效益的重要手段和方法,使用好资金是实现企业资金预算的有力保障.如何加强资金的管理与有效控制,则是企业共同探讨的问题.
1 资金管理的目标
资金管理目标是按照财务准确信息,及时了解掌握资金流向,加强资金管理与控制,提高资金使用效率,满足企业生产经营需要,充分发挥资金的最大价值,以提升企业盈利水平,以最少的资金创造更大的效益,实现股东利益最大化、企业价值最大化.
2 资金管理中存在的问题
2.1资金的使用不规范,控制力度不够.企业资金管理环节的管理不规范,造成了擅自挪用资金,甚至于侵吞国有资产等问题,以及坐支现象依然存在,虽然建立了一些监督、控制机制,但监督者不能掌握企业资金的全部流向等信息,再加上执行力度不大,控制力度不够,造成了监督与控制环节的不严谨、不严格,无法发挥事中的有效控制和监督作用.
2.2资金的使用随意性大,使用效率较低.企业在执行年初预算过程中,受领导者的随意性支出的影响,不能严格执行预算,有些企业领导热衷于搞大的投资,搞政治工程,对项目调研不够,盲目投资,容易形成投资失误,极易造成严重损失.有些企业的原材料库存量因未能核算出最合理的库存量,导致资金占用较多,再加上催还欠款不利,积压欠款越来越多,以至于资金周转缓慢,流动资金紧张,造成了企业的盈利能力和偿债能力的下降,甚至于影响到企业的信用等级.
2.3流量分析不够.目前,财务人员只是掌握能够计算出企业各期的流量值这种基本功,对流量的结构分析、趋势分析、比率分析等着手分析的不多、不够,从而无法掌握资金的流入流出情况,无法分析出经营、投资、融资活动的各自主导地位,无法计算出资金的投入与产出比,无法判断企业的偿债能力,从而无法给领导提供决策的依据.
3 加强资金管理及其控制的措施
3.1要完善财务管理制度和资金控制制度.企业需要建立一套严谨、高效的财务管理机制与全方位、多层次、灵活高效的资金管理制度,狠抓资金流程管理.同时建立内部审计监督机构,强化监督约束机制,设立以企业高层为主的内部审计领导小组,及时跟踪和监控企业预算执行情况,反馈执行过程中的突出问题,搞好事前、事中、适时监督,确保预算的严肃性,确保企业财务信息的真实可靠,确保企业发展目标的如期实现.
3.2建立项目建设投资调研机制.对企业的重要项目建设、投资、融资等,要增强预见性,减少盲目性,要先进行可行性研究,形成报告,由内部审计领导小组予以评估审计,认为可行后,报企业董事会、股东大会研究审批,避免决策失误,造成不必要的损失,并对重大项目进行全程监督与控制,保证资金的正常使用不流失.
3.3对收入支出款项予以有效控制.一是收入的资金管理,制定各营业网点的收款流程,以及相应的监管机制,营业网点的货物每日一清点,所收款项每日清算上缴,销售货物与货款相核对.对业务员所做的销售业务,及时跟踪,严格控制业务,及时与业务单位核对账目,防止在销售环节的资金流失,确保收入资金的万无一失.二是支出款项管理,要严格支出审批制度,严格控制资金流向,减少不必要的开支,对材料采购要集中管理,在采购过程中尽量做到质优价廉,压缩采购环节的在途资金,争取较长的付款时间,以取得更多的应付款项融资,为企业创造更大的经济效益.
3.4控制材料库存量,减少资金占用.仓库保管员要根据平时的出库情况,企业的生产需要,同财务人员一起确立合理的库存量,以减少库存材料的资金占用.另外,要减少固定资产等非流动资产的占用份额,把非流动资产融资为流动资金,通过优化资产配置,调整资金结构,以提高资金的使用效率.
3.5及时,提高资金回笼率.抓好欠款的清理,是所以企业较头痛的事情,毕竟目前是买方市场,要想及时回收欠款,就要建立相应的回款奖惩制度,对客户进行信用评级,对信用不好的业务单位,要采取款到发货的原则,对信用一般的业务单位,可采取销售折扣与折让的办法,及时收回货款,以提高资金的回笼率,增加可使用资金.
3.6加强资金管理,做好流量分析.在计算流量的同时,要做好流量的结构分析、趋势分析与比率分析,掌握流量的结构情况,资金的流入与流出、投入与产出比,及时了解企业的盈利能力与偿债能力.为领导提供决策依据,及时调整资金结构,优化企业资金构成,以达到资金成本最低化与商业信用廉价化.
总之,注重资金预算,加强资金管理,严格控制资金使用,是实现企业管理创新,推动企业发展上台阶、上水平的重要方面.只有真正建立现代企业财务管理制度,完善监督运行机制,对经济活动予以有效控制,才能够促进货币资金的良性循环,为企业提供有力资金保障,奠定良好地发展基础.