建筑企业资金管理

摘 要：针对目前建筑企业面临的高通胀、强紧缩的经济局面,在资金和成本的双重压力下,要想使建筑企业施工的顺利进行,我们必须加强对建筑企业资金的管理.分析建筑企业资金管理方面存在的问题,并提出了改进措施,希望能对建筑企业资金管理有所帮助.

关 键 词 ：建筑企业；资金管理；管理措施

1.引言

对于企业来说,资金是企业的血液,是企业赖以生存和发展的基础,资金管理作为企业财务管理的中心,是企业坚持不懈主抓的工作.我们衡量企业的财务管理水平的时候,也需要考虑企业资金管理的水平,因为资金管理的水平与企业的经济效益有关,影响企业的生存和发展.金融危机对各行各业的影响都不同,对于建筑企业在资金方面的影响主要有：（1）经营性流减少.在金融危机的影响下,企业的资金普遍比较紧张,对于建筑企业来说,工程拖欠款的事情也是很频繁的,而与此相反的是材料上涨、工人工资增加,其中,工人工资和分包合作单位的款项我们必须如期支付,在这种情况下,企业的经营性资金普遍较紧张.（2）可以合理利用的筹资来源减少.对于建筑企业来说,大量的资金都是通过借款的形式得到,在金融危机的影响下,银行信贷总额度方面受到影响,在放款额度和速度上都受到影响,这对于建筑企业来说,是非常不好；而要想通过资本市场上筹资资金,需要建筑企业满足许多条件,一些建筑企业由于自身问题,很难在资本市场上筹资到自己所需要的资金.（3）投资性流紧张.对于大型的建筑企业来说,为了承接项目,不得不在资金比较紧张的情况下,增加投资,这进一步加剧了建筑企业资金的紧张状况.因此,加强建筑企业资金管理,加强对建筑企业资金的监控,是提高建筑企业竞争力的强有力的措施.

2 建筑企业资金管理存在的问题

虽然当前对于建筑企业的资金管理的内涵界定比较模糊,各个单位对资金资金管理采取的方法也不尽相同,但是对于建筑企业来说,其在资金管理方面存在的一些问题还是比较相同的,我们对其进行归纳,可以概括为以下几点：

（1）对于资金的管理比较分散,资金缺乏流动性,资金管理乏力.对于建筑企业来说,由于建筑企业的项目比较分散,财务网点也相应的增加,对于资金的管理也比较分散.对于这些资金来说,存在着多头开户的想象,没有做到对资金的有效集中使用.由于投标市场竞争激烈,为了争夺标,对于一些项目我们可能会采取低价以争取中标,这就使得工程项目在起始阶段就缺少资金,在加上建筑企业一些收回的资金没有及时的汇总到总部,使得资金不能有效利用,这些都是资金管理乏力的表现.

（2）制度不完善.对于建筑企业来说,有相当一部分企业没有建立健全制度,有的企业虽然建立了制度,但是也没有很好的执行.就拿预算来说吧,有些建筑企业虽然建立了预算管理体制,但是在实际的生产经营活动过程中,却没有很好的执行,对于一些指标的设定也不科学,没有严密的计量标准和考核依据,使得成本费用就缺乏约束机制.一些企业制度不完善,运作无程序、漏洞百出.一些建筑企业处于经营的需要,对于资金管理不严,白条漫天飞,形成许多人为的管理漏洞；对于资金的运作监控力度不够,对于资金的使用、审批、回笼不能很好的监督,使得资金运作风险加大,资金的使用效益降低；对于资金的管理制度的更新不能和市场同步,许多新的情况与资金管理程序中没有相应的规定要求,只是运作的随意性很大.

（3）工程垫资和工程拖欠款比较多,使企业陷入资金短缺状态.对于建筑企业来说,一些建设单位利用企业急于施工的心理,把自己建设资金不足的问题进行转嫁,使得建筑企业承担大量的垫资.拖欠工程款项,对于建筑企业来说是很普遍的现象.随着建筑市场的发展,建筑企业的竞争越来越激烈,一些建设单位在工程发包的时候,提出了不利于建筑企业的要求,垫资就是其中的手段之一,成为签订工程承包合同和考察施工队伍实力的一种重要条件,有些施工工程项目的垫资资金甚至超过50%.建筑企业为了在建筑市场生存下去,往往接受建设单位的垫资条件.对于建筑企业来说,一旦选择垫资,为了能够收回资金,往往会持续的投资下去,而这些工程有可能到项目结束时候,也收不回企业的资金,垫付的资金变成了企业的拖欠款,在这一过程中,企业也丧失了资金带来的机会成本.虽然,近年来,建筑企业清理三角债务取得了一定的成效,但是拖欠款问题并没有从根本上解决,旧的债务解决了,新的债务又形成了,前清后欠,建筑企业的垫支施工,导致建筑企业资金短缺.

3 加强建筑企业资金管理的措施

（1）完善制度.对于建筑企业来说,要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系.对于预算的范围,我们也不能仅仅局限于经营性资金收支的预算,应该扩大到建筑企业生产经营、基本建设、投资等方方面面.只要是独立核算的单位,都需要制定预算.

对于预算的编制,采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,在原则上,只要预算经过批准,即成为企业内部组织生产经营活动的依据,要严格的执行.需要对这些预算进行调整的,必须报上级部门批准.

（2）实行统一 的资金使用和监督体系.由于建筑企业资金分散使用,造成了建筑企业资金使用效率比较低,为了提高资金的使用效率,我们需要统一使用企业的资金,加强对资金的管理.如建筑企业应设立结算中心,它是公司行使资金管理职能,对内、对外结算业务的专门机构.结算中心应统一在专业银行开户.各分支单位不得在银行自行开设帐户,所有的工程款项必须进结算中心帐户,由结算中心统一对外经济业务,使企业内部资金集中管理,实行谁收款谁支配,分灶吃饭,自行运转,有偿使用.这样可以发挥企业资金的整体优势,加强内部资金的宏观调控,适应内部独立核算和项目责任核算的需要.同时,应定期对于企业的资金使用情况进行检查和分析,看资金是否按照企业的预算进行,确保资金使用的合法合规,对于资金使用中的问题,我们要进行分析,不断改进资金的管理.

（3）强化资金的筹集和分配.对于建筑企业来说,我们知道在建工程按施工合同在竣工前,一般按工程进度只支付的工程款的85％左右,这有限的资金很难保证材料款、民工工资的按时支付,资金缺口很大,针对这种情况,我们应该加大筹资的力度,使资金的来源多层次、多渠道化.我们要积极的研究国家的政策方针,除了利用传统的银行借款、股票筹资外,我们也可以通过发行票据、公司债等形式筹资资金.

（4）加强工程款的回收管理.在工程款管理方面,我们还需要注意一下几点：一是坚持资金统帅生产的原则,树立钱收回来才算赚钱的理念,克服盲目追求生产的思想,切实把资金回收做为一项重中之重的工作；二是严把合同关,规避资金风险.合同是按时足额回收工程款的依据和保证,合同中的有关付款条款,必须由有关部门会审把关.同时,要有风险意识,在承揽任务上克服“饥不择食”的思想,从工程招标到签订合同都要有严格筛选、评审制度,避免出现“合同陷阱”、“阴阳合同”,避免盲目垫资,从源头上遏制新的拖欠；三是认真履行合同,遏制新的拖欠.要严格按合同规定的付款办法及时足额回收在建工程款,防止新的拖欠.业主不能按合同及时支付的,双方应签订延期付款协议,对业主确属资金无望的,坚决依法停工,并索要停工损失；四是及时施工过程中的变更签证,并随进度款一并催收,避免隐形垫资；五是把好交工关,在工程竣工前,业主没有足额按合同付款的,不予交工；最后加强决算管理,缩短尾款的拖欠时间,防止形成呆帐、死帐.

4 综述

对于建筑企业来说,资金管理涉及到企业的方方面面,建筑企业要适应激烈的市场竞争,就必须不断提高自身的实力,完善资金管理.一方面,在经营理念上,建筑企业可以细分市场,找准自己的定位市场,发挥建筑企业的优势,提高承揽工程的质量,从资金来源的源头加强对资金的管理,防范资金管理的风险；另一方面,对于建筑企业资金短缺、主要依靠银行维系的局面,我们要大力减少资金的外流,高效的使用资金,在保证建筑企业对资金需要的基础上,保证企业健康持续发展.优胜劣汰已经成为企业生存和发展的必然规律,企业为了要生存下去,就必须不断加强对自身的管理.

参考文献

［1］连敏,吴文往.加强我国大型建筑企业资金管理的几点对策［J］.财务与会计,2010,（2）.

［2］李有军,王建芳.建筑企业资金管理存在的问题及对策［J］.冶金财会,2008,（7）.