本站原创摘 要：税收与补贴不仅是微观经济学教学的重点内容,也是学生学习微观经济学的难点,本文尝试以图解法分析税收与补贴的归属、由税收与补贴造成的无谓损失,并对完全竞争与不完全竞争下的税收与补贴微观经济影响进行了比较分析.
关 键 词：税收与补贴；无谓损失；生产者剩余；消费者剩余
消费者剩余和生产者剩余是分析政府经济干预行为对社会总福利影响的重要工具,也是这部分教学的重点与难点,本文将以图解的方式引导学生运用以上两个概念深入分析微观经济问题,同时,税收一般分为从量税和从价税,为了方便分析,本文仅对从量税进行分析.
1完全竞争行业政府税收归属问题图解分析
假设政府对厂商销售的每单位商品征收T美元的从量税,这意味着买方支付的高出卖方获得的净（厂商收到的减去税收）T美元,表现为图1中厂商的供给曲线向上平移T单位.
从图1可以看出,征税的结果是政府的税收由消费者和厂商共同承担,其中消费者承担的部分由图中上升的箭头表示,厂商承担的部分由图中下降的箭头表示.消费者和厂商到底哪方承担的税收多取决于两者的弹性大小,其中买方承担的税收转嫁因子为Es/（Es-Ed）.根据对偶性可以将政府补贴看成是负的税收,所以消费者和厂商对政府补贴的分享也同样可以以上述图形分析.
2完全竞争行业政府补贴的无谓损失问题图解分析
在教学过程中总会碰到学生问及对消费者和生产者征税或补贴是否不同的问题,所以,本文试着对两者的补贴进行分别分析,这一分析方法同样适合于对生产者与消费者进行征税的分析.
2.1对消费者进行补贴的图解分析
对消费者进行S单位的补贴,则需求曲线向上平移S个单位,从而达到新的均衡,其无谓损失的具体分析如图2.
由于政府对消费进行了每单位商品S单位的补贴,所以政府的总的补贴量为图中的整个矩形的面积,即A+B+C.而消费都剩余的增加量如图中的B部分梯形的面积,生产者剩余的增加量如图中的A部分梯形的面积,由于补贴造成的无谓损失如图中的C部分三角形的面积.
2.2对生产者进行补贴的图解分析
对生产者进行S单位的补贴,则需求曲线向下平移S个单位,从而达到新的均衡,其无谓损失的具体分析如图3.
由于政府对生产者生产的每单位商品进行S单位的补贴,所以政府的总的补贴量为图中的整个矩形的面积,即A+B+C.而消费都剩余的增加量如图中的B部分梯形的面积,生产者剩余的增加量如图中的A部分梯形的面积,由于补贴造成的无谓损失如图中的C部分三角形的面积.所以无论是对生产都进行补贴还是对消费都进行补贴,政府补贴造成的无谓损失的分析结果是完全一致的.同样无论是对生产者征税还是消费都征税,其分析结果也是一致的.
3不完全竞争行业税收与补贴的图解分析
与完全竞争行业相比,销项税对一个垄断者可能产生完全不同的影响,即对一个完全完全竞争行业征收从量税时,市场的涨幅小于税收,而且税收由消费者和厂商共同承担,但是在垄断情况下,有时候商品的上涨会超过税收.假设厂商面对一条弹性为-2的需求弹性,根据定价公式,可以推出因为征税使得物价的上涨是税收的2倍,而垄断者的利润也由于征税而下降了.
因此,在教学过程中有必要向学生强调无论是对生产者还是对消费者进行征税还是补贴其结果是一样的,但是必须注意市场结构对政府微观经济政策的影响,即在完全竞争和不完全竞争条件下,国家的微观经济政策的影响具有很大的差异性,必须具体问题具体分析.