税制改革对企业财务和会计的影响

摘 要 ：2008年世界经济爆发的金融危机迄今阴霾未散,为了在不利的外部条件下,创造出更加有利于我国经济发展的市场经济环境,我国大刀阔斧的推行了税制转型改革,这一重要举措毫无疑问将会为我国的经济社会发展带来意义深远的影响.为了更好地应对此次税制改革,笔者针对税制改革所带来的实际影响,指出企业所需要采取的具体策略,希望为企业经营管理者提供必要的文献支持,促进我国企业总体实力的进一步发展、壮大.

关 键 词 ：税制改革 企业财务 会计

我国税制改革,秉承着公正、公平的总原则原则,并开始由以往的生产型增值税改变为消费型增值税方案,通过这样的税制改革,企业获得了更强的发展后劲.下面本文就重点对税制改革对企业的影响进行探讨,并将关键放置在企业应当采取何种正确对策,迎接这场声势浩大的改革.

一、我国税制改革基本情况

为了更好的适应我国现有的社会主义市场经济体制,税制改革必须沿着与市场经济体制相符合的道路稳步推进,将调动企业以及个人创造财富的积极性作为重点,并将保证向市场经济活动主体提供公平竞争的平台作为最终奋斗目标.从国际形势上讲,我国自加入WTO之后,经济发展形势出现了十分明显的改变,随着减税制度在国际上的普遍使用,我国为了与国际接轨,必须将税制改革作为一项重点任务来抓,这不仅仅是保证我国经济发展过程中,实现国内经济主体公平的重要手段,更是确保进入我国从事商业活动的国外法人能够在公平基础上,开展经济商贸活动的客观要求.从改革内容上分析,此次税制改革的重点并不在于对税制结构进行完善,而是更加注重于推行与我国现今经济发展状况相适应的资源税以及房产税等方面内容的改革,将适应国情作为重点,以与时俱进作为最终指向.

二、税制改革对企业财务和会计的影响

(一)税制改革对企业财务的影响

税制改革对企业财务的影响主要体现在四个方面,首先也就是最根本的影响在于对企业投资的影响上,在税制改革过程中,国家政策层面同意使用设备进项税进行抵扣,这样的直接影响就是企业在设备上的投资积极性大大提高；其次,在对企业折旧过程中的影响上,由于广大企业纷纷在经营过程中注重加大对于设备的投资,与之相对应的,企业内部的折旧额总量也会出现一定的增长；第三,在对企业综合实力的影响上,通过税制改革,企业经营者更乐于将资金投资在设备购进上,这就无意识间提高了企业产品的生产效率以及生产质量,对于增加企业综合实力有着十分关键的意义.

(二)税制改革对企业会计的影响分析

税制改革对于企业会计的影响同样可以分为四个方面,首先体现在由于税制改革,部分投资税金可以实现抵扣,在进行具体工作的过程中,企业会计必须在“应交税金―应交增值税科目”进行相应的调整；其次,税制改革中资源税、房地产税改革过程中,由于改革后的税制十分明确地对资源税以及房地产税征收过程中,明确了企业承担相关费用征收责任以及会计调整过程中的职责,这为企业内部形成合理的会计秩序提供了十分有益的外部动力；第三,在环境保护税的影响下,会计必须对企业经营发展过程中更加的精细化运算,确保企业投资生产过程中,各项活动能够科学、合理的进行,新的会计生成机制为保障会计监督力度做出了十分有益的探索；最后由于税制改革后,出现了新的税种,这样就能够为会计科目的进一步完善提供了更加科学合理的参照,杜绝了以往粗放的管理模式.

三、税制改革下企业财务和会计的应对策略

(一)将经营规划作为企业发展的重中之重

税制改革大环境下,企业要想实现更好更快的发展,必须对自身经营特点以及社会环境进行全面的分析与考察,只有在结合政策变化客观下现实下,相应的选择正确的发展模式,才能够积极享受到社会转型所带来的各种优惠,同时尽最大的可能降低自身的经济损失.要做到这一点,企业必须将经营规划作为重中之重,具体来讲,在指定经营规划的过程中,企业不仅仅要明确自身的发展优势,更应当时刻关注国政政策动态,只有在内部外部因素的综合考虑下,才能够真正的制定出科学的经营规划.

(二)提高企业内部管理水平,加大力度培养高素质的财务会计人员

税制改革对于企业来讲,影响最为直接的部门就是会计以及财务,为了实现从容的应对税制改革,企业必须加大对内部财务会计人员的培训,具体来讲在培训中,除了要求相关人员能够依据专业要求掌握过硬的职业能力之外,还必须引导财务工作人员对于最新的税收知识进行学习,完善他们的知识储备.不仅仅在知识层面上,企业完善内部管理的过程中,还必须加大对于相关管理制度的完善,确保工作人员能够在科学、有效的制度下从事相关工作.杜绝财务会计工作过程中弄虚作假、违规操作等不良现象,通过激励制度的推行,确保内部管理水平稳步推行.

(三)加强纳税筹划工作,为降低企业税负创造积极条件

税收制度的改革在客观上为实现企业税收筹划提供了十分有益的外部环境,企业必须积极利用政策所带来的各种有利影响.具体来讲,企业必须在以下几方面大下功夫：第一,在购买相关设备的时候,必须将确保材料的质量看做是一样重点,确保所购买的材料质量过硬；第二,明确策划切入点之后,严格依照程序制定最终的筹划方案.在这一过程中,企业的财务会计人员必须在结合企业的自身特点以及发展过程中所面对的实际实际情况,在选择合理合法的方式下,制定出真正有益于企业长期发展的税收筹划,从而这整的让企业享受到税收改革所带来的巨大优惠.

四、结束语

本文对我国税制改革基本情况进行了分析,使广大读者在对我国税制改革有初步认知的基础上,进一步分析税制改革对于企业财务以及会计的影响,并提出在社会大转型情况下,企业应当在税制改革过程中,所应当采取的有效应对措施,希望对相关人员开展具体研究提供必要的资料支持.