本站原创[摘 要]为了提高国家税收课程的教学质量,巩固学生的税收知识,并进一步为社会提供高素质的税务人才,本文从国家税收课程的教学目标、教学内容、教学手段方法、教学教材和教学评价五个方面,探讨高校国家税收课程教学中存在的问题,并提出相应的改革思路.
[关 键 词 ]国家税收 教学质量 教学目标
[中图分类号] F810 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2013）012-0087-02
目前众多院校都开设了国家税收课程,但是在实际教学中还存在种种不完善之处.为了提高国家税收课程的教学质量,巩固学生税收知识,并进一步为社会提供高素质的税务人才,亟须对国家税收课程的教学目标、教学内容、教学手段方法、教学教材、教学评价等方面进行改革.
一、教学目标
教学目标基本类似,即要求学生熟练掌握我国现行各税种的基本理论和税制构成要素.我国现行税制包括十九个税种,每个税种都有较为完备的税制规定,要求学生对每个税种的各项规定都烂熟于心显然要求过高,在教学课时有限的情况下,这个问题更加突出.
我们有必要对国家税收课程的教学目标进行重新定位、分清主次.鉴于我国主体税种是流转税和所得税,应该将国家税收课程的教学重点集中在增值税（包括“营改增”内容）、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税这五个税种上,其他小税种可以作为一般性介绍了解,并鼓励学生自学相关内容.在制定教学目标时,用“重点掌握”、“一般了解”等词语进行区别对待,做到有的放矢、从实际出发,使教学目标切实可行.
二、教学内容
在科学的教学目标的指导下,我们对国家税收的教学内容应该有所取舍,不再贪多贪全.具体建议如下.
第一,突出重点,详略得当.要求教师在讲授教学内容时,将更多的课时分配在增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税这五个税种上,讲解做到深入透彻,让学生在理解基本原理的基础上能够活学活用,解决实际问题.而其余十几个税种,可一带而过,也可让学生自学了解,有疑难问题可以提出来由教师解答.这样,既能把复杂的、同学难以直观理解的内容在课堂上讲解细化,又有机会让同学思考研究相对简单的内容,在提高上课效率的同时,也锻炼了学生的自学能力.
第二,整体把握,化零为整.国家税收课程教学应注意各个税种之间的联系,在大框架下分别讲授具体税种,再将各部分内容进行整合.教师可采用具体的案例和表格形式,对相关知识点进行梳理总结,归纳其共同点和不同之处,提高学生综合运用所学知识的能力.在单个税种讲解中,教师也应化零为整,讲求逻辑规律性,从征税对象、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠等税制构成要素入手,依循各税制构成要素之间的内在逻辑关系,步步推进,由浅入深.
第三,重视实务,结果导向.以向社会输送合格的税务人才这一结果为导向,要求高校教师在国家税收课程的教学中注意理论联系实际,将重点放在税收实务的教授上,理论方面的阐述要少而精.通过经典案例和综合分析题的穿插讲解,帮助学生灵活运用所学税收知识,解决实际经济问题,在此基础上,向学生深入介绍相关涉税事务的会计处理方法和税收筹划思路,帮助学生夯实会计基础知识,提高税收筹划能力.
三、教学手段方法
国家税收作为一门实用性较强的课程,在教学手段和方法上对教师提出了更高的要求.在保留传统教学方法的基础上,教师应注重对学生实践性和操作性的培养,引入多种教学方式和手段并落到实处,提高课堂效率,充分调动学生的积极性.具体措施如下.
第一,重视案例教学.案例教学法是指在学生已经掌握有关基本知识和分析技术的基础上,在教师精心策划和指导下,根据教学目的和教学内容的要求,运用典型案例,将学生带入特定事件的现场进行案例分析,通过学生独立思考或集体协作,进一步提高其识别、分析和解决某一具体问题的能力,同时培养正确的管理理念、工作作风、沟通能力和协作精神的教学方式.在国家税收课程教学过程中,重视使用案例教学法,通过选取案例、介绍案例、学生分组讨论方案、各组展示小组方案和教师评价总结等主要步骤,帮助学生拓宽思维,身临其境地运用所学的税收知识解决经济生活中的实际问题.
第二,加强实践教学.通过实践教学广泛深入开展,改革高校现有的人才培养方式,实现理论与教学紧密结合,提高学生面对实务的动手处理能力,从而培养出真正适应社会经济发展的高素质人才.首先,高校应投入资金在学校内部建立国家税收实验室,购买相关实验器材,如现在企业普遍使用的财务软件系统、网上申报纳税系统等.在实验室中,教师可以引导学生进行企业涉税事务的模拟运行,为今后工作打下基础.其次,高校应加强与企业、税务师事务所、会计师事务所和税务系统的联系,建立实习基地,切实为学生提供实习机会,让学生在短时间内集中性地接触到企业大量的税收实务,加深对课堂上所学税收知识的理解,提高税收实务处理能力.最后,高校应从校外特聘一批实践经历丰富的税务专家,如税务系统干部、企业财务总监等,进行讲座或教学.打破高校只有专职教师教学的局限性,开阔学生的税收视野,为学生提供更多学习和研究的机会.
四、教学教材
部分高校选定的国家税收课程教材时间久远、内容过时,跟不上国家税收制度变化的步伐.还有的教材内容,只是对税收法规的简单罗列,没有相应深入解读和相关习题案例.
为了改进高校国家税收课程在教材选用上的不足,我们应采取以下措施.
第一,每年都选定最新的教材,注重时效性.首先,高校对于教材的选定不宜过早,避免出现教材内容与实际出现较大偏差的情况.其次,在实施教学过程中,教师不应迷信教材,应该对教材中的缺漏和刊误等进行及时补充和更改.最后,教师应该密切关注税收法律法规政策的更新和调整,对于已定教材后又发生的税收政策调整,需在课堂中及时指出,并能通过有关案例加以解释说明,将最前沿的国家税收信息传达给学生. 第二,选取的教材中应该有与教授内容相契合的例题和案例,帮助学生加深对理论知识的理解.教师在选取教材时应避免单纯理论讲解的版本,而要把是否包含理论联系实际的案例和例题作为判别教材是否合格的重要标准.教材中具有针对性、代表性的案例和习题,将枯燥的理论与日常经济生活事例紧密结合,不仅提高学生学习兴趣,也可以提高学生对理论知识的吸收理解能力,从而有效提高课堂教学的效率.
第三,鼓励教师编写教材.由于任课老师对本校学生的基础水平、知识结构和教学培养计划较为熟悉,知道怎样的教材在授课时能起到画龙点睛的作用,所以本校教师更能编纂出有利于本校学生接受、有利于国家税收课程教授的教材.这就需要高校从资金、政策等方面对教师编写教材给予适当的鼓励和支持.
五、教学评价方式
现在高校对于课程成绩的评定大部分采用的形式是：期末考试（或综合期中考试）成绩占70%,平时成绩占30%.部分学生平时不认真学习,只是在考前突击一下,也能取得不错的成绩.这无法真实反映学生对所学内容的掌握程度,从某种程度上说,也助长了急功近利、不能沉下心来踏实做学问的不良风气.
对国家税收课程成绩的考查可以从卷面考试的单一形式中跳出来,更偏向于平时表现的考量,如对学生在案例教学过程中的表现打分,评分依据包括是否积极参与、是否提出有建设性的看法或是否有较好的团队合作精神等.还可以将课外实践作为成绩评定的一部分,根据实习辅导老师的评价或实践成果来决定.此外,教师还可以布置税收方面的课程论文,通过小论文考查学生的文字组织能力、对税收知识的掌握程度以及是否有独创精神等.通过以上多种形式的成绩评定,可以一定程度上克服应试教育的弊端,也易于调动学生主动学习的积极性,从国家税收课程的日常教学中逐步提高学生学习能力、解决问题的能力.
国家税收课程的改革包括方方面面,需要多方力量共同参与.在对教学目标、教学内容、教学手段方式、教材选择及评价方式多个方面进行改革时,要注意循序渐进、稳步推行.只有从实际出发,切实提高国家税收课程教学的质量和效率,才能夯实广大学生的税收知识基础,为培养符合时展需要的税务人才奠定基础.
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[责任编辑：碧 瑶]