会计系毕业文题目2023年

本科学生毕业论文

开题报告书

题目中小企业内部控制制度的完善思路和策略——以H公司为例

姓名梁钧

学号1140516320

院系经济学院财政与税务系

专业财务管理

指导教师王俊程职称副教授

2016年6月18日

论文(设计)题目中小企业内部控制制度的完善思路和策略——以H公司为例学科分类

(二级)题目来源(a.教师拟题,b.学生自拟,c.教师科研课题,d.其他)b.学生自拟本选题的根据:1)说明本选题的研究意义和应用价值

2)简述本选题的研究现状和自己的见解

一、选题的研究意义和应用价值

(一)研究意义

随着我国中小企业的快速发展,内部控制的问题亦愈来愈突出.有关调研结果显示,我国中小企业平均寿命只有3.7岁.这种形势在金融危机中更加严峻,据一项调查显示:有40%的中小企业已经在此次金融危机中倒闭,40%的企业目前正在生死线上徘徊.我国中小企业普遍短命,抵御风险的能力较差,其中一个重要原因就是企业内部控制存在严重缺陷.目前我国现行会计准则和法规的制定主要是针对大企业或上市公司,对中小企业的特点考虑较少,有关内部控制理论的研究更是很少提及中小企业.中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量,而内部控制的建立健全和有效执行是其稳定发展的重要保证.目前,部分中小企业内部控制制度仍不完善,导致其资产安全存在隐患,会计信息失真,经营效率低下.中小企业不同于大企业,人员少,资金少,管理意识不强,抗风险能力差,所以应根据其自身特点,明确控制目标,改善控制技术,制定出切实可行的内部控制制度,并在实施过程中使其不断完善,提高内部控制的效果"完善有效的内控管理制度能使企业有效地规避经营风险及财务风险,更好的实现企业的经营目标".我国中小企业的生命周期整体比较短,其寿命短的一个重要原因就是内部控制缺失或失效,中小企业内部控制问题已引起社会广泛的关注.

本文以H公司内部控制问题为研究对象,分析其成因,在此基础上,探讨完善我国中小企业内部控制对策,以促进中小企业持续,健康的发展,因此,选题具有较高的现实意义.

(二)应用价值

根据统计,中小企业吸纳了75%以上的城镇就业人口.与此同时,中小企业还对经济结构调整,工业化和城镇化进程的加快发挥着重要的作用.中小企业也是安置社会就业的主体,是社会的"稳定器".中小企业还具有大企业所不具有的两个优势:一是中小企业是以劳动密集型技术为主,是就业的主渠道.在一些发达国家,在中小企业就业的人数占就业人口的70%一80%.中小企业对解决文化,技术低的人口的就业作用更为突出,二是中小企业"船小好调头",能及时适应需求变动而调整,尤其对于发展中国家而言,中小企业对经济发展更为重要.在改革深入的今天,重新认识中小企业的作用,并在政策上向它们倾斜,对建立和谐社会也具有深远意义.

随着国际金融危机的不断蔓延以及国内市场的各种变化,中小企业的发展的确遇到了瓶颈.在我国,除了大型国有企业,上市公司等设有专门的内部控制部门以外,中小企业的基本没有专设内部控制部门的,也可以说,中小企业的内部控制是一片空白.内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是企业防范风险,实现经营目标的重要举措.因此,对中小企业内部控制现状进行调查研究,具有一定理论价值和现实意义.

东莞森玛仕格里菲电路有限公司(简称H公司)是由意大利索美斯集团,英国格洛克集团共同投资设立的高技术外商投资企业,项目总投资达4000万欧元,位于广东省东莞市茶山镇茶山工业园.东莞森玛仕格里菲电路有限公司将引进母公司合计70余年积累的技术诀窃,为亚洲特别是中国的高枝术产业,提供完备的解决方案.目前森玛仕格里菲工厂面积达66000平方米,拥有世界领先水平的技术和自动化设备,批量生产多层板最高层数达到30层.其产品广泛应用于通讯,信息,航空电子及国防工业等高科技领域,市场覆盖全球.对该公司内部控制问题的研究不仅能很好地促进其本身的生存和发展,还能为中小企业的发展带来积极的影响.

二、本选题的研究现状和自己的见解

(一)研究现状

中小企业是我国国民经济的重要组成部分,构建与完善中小企业内部控制是社会主义市场经济条件下,加强中小企业科学管理,提高企业经济效益的客观要求.内部控制是企业管理的重要组成部分,它与企业经营过程结合在一起,对企业生产经营活动进行调节和约束,使经营过程发挥其应有的功能,对企业整个经营管理活动起着监督控制作用.目前我国已有许多专家学者对中小企业的内部控制问题进行了探析和研究,如:

陈敏(2016)认为当前国有中小企业已成为市县加强财政财务收支管理和延伸审计监督检查的重点.在认真贯彻八项规定,严肃纠正"四风"的新形势下,加强国有中小企业内部控制对规范财政财务收支尤显重要.作者深入剖析当前国有中小企业内部控制方面存在的问题,明显提出,加强内部控制需要把握的三项原则,以及建立控制环境,健全控制制度,完善控制程序和叮嘱关键环节等四方面的举措和建议.李丹(2016)认为控制环境是内部控制系统的基础要素,中小企业的内部控制执行效力与企业内部控制环境的优劣存在着内在关联.作者通过实证研究中小企业内部控制环境现状,分析存在的问题并提出优化方法和策略,帮助中小企业进一步完善内部控制.邢俊霞(2016)认为建立内部控制的目的是为了在管理实践中执行,以充分发挥其作用.但中小企业建立健全内部控制以后,普遍存在内控制度不能有效执行的问题,其原因是管理者内部控制意识淡薄,管理水平低下,员工素质不高,内控措施执行缺乏监督机制,企业文化落后.提高中小企业内部控制执行力,应建设与实施执行文化,建立控制管理体系,强化内外部监督,建立健全风险评估机制以及有效的风险管理系统,以保证内部控制的执行力陈容,(2016)基于攀枝花市中小企业内部控制的问卷调查发现,中小企业对内部控制的目标有一定的认识,风险意识逐步增强,学习传递较通畅.但中小企业对于内部控制参与者认识不够,风险评估工作处于初步阶段,控制程序有待完善,内部控制监督有待加强.建立和完善中小企业内部控制是一项长期工程,需要各方努力,目前应尽快出台中小企业内部控制规范,进一步提高企业对内部控制的认识,完善控制政策和程序,加强内部审计.

上述学术论文,对内部控制制度建设存在问题及改进办法进行了探讨,但偏重实证统计数据的分析研究,没有深层次地对中小企业内部控制存在不足问题进行剖析及成因分析,本文以H公司作为研究对象,仔细考察中小企业的内部控制制度建设现状及存在问题,并提出相应的可行性措施,能够在充分借鉴学术界已有研究成果的基础上进行实证研究,有利于补充丰富学术研究领域的不足,使文章内容更加充实,为中小企业发展提供有用的参考建议.

(二)自己的见解

中小企业在我国国民经济中有着重要的地位,然而我国中小企业在发展中对内部控制的建设往往是无意识的或者只是照搬国外大公司的模式,现实中,我国中小企业的内部控制存在很多问题,内部环境是企业实施内部控制的基础,直接关系到内部控制的执行和贯彻,一般包括治理结构,内部审计,机构设置及权责分配,企业文化,人力资源政策等等.如何优化企业内部环境,以保证内部控制的有效实施是当前学者讨论关注的重点和难点.本文以H公司为例,从内部环境基础薄弱出发,提出了优化内部环境的具体措施,规范中小企业治理结构和加强中小企业文化建设,另外,针对中小企业内部沟通和监督不力的问题,也提出了完善的措施,加快中小企业信息化步伐和充分发挥中小企业内部审计的监督作用,针对风险评估缺乏,完善监督和激励机制,促进中小企业持续健康的发展.本文拟以H公司为例,探讨中小企业内部控制的现状及存在的主要问题,并提出具体改善中小企业内部控制的完善思路与策略,这对于进一步促进中小企业的快速,健康,持续的发展具有较 大的现实意义和应用价值.


本文以改善中小企业内部控制制度的探究为论题,收集关于中小企业内部控制的资料和数据,并结合大学本科所学财务管理理论知识,提升现实资料和数据的理论价值,进而提出具有现实应用价值的解决对策,能够实现文章的创新性.

由于选题侧重于实证分析与研究,与本科毕业生研究水平和能力相当,因而,在规定的撰写期限内,可以保证顺利完成论文,并取得预期的研究成果.

研究的主要内容:

中小企业内部控制管理结构

(一)内部控制制度的设计原则

1,政策性原则

2,有效性原则

3,成本效益原则

(二)中小企业的内部机构主要形式

1,直线制

2,控股制

二、H公司的内部控制现状以及存在的问题

二、H公司的内部控制现状

1,已制定了相关的规章制度

2,建立了自己的网络系统

3,已使用SAP系统

三H公司内部控制制度存在的问题

(一)公司的授权制度不完善

(二)监督和激励机制不完善

(三)管理者对公司内部控制认识不足

四、中小企业内部控制制度的完善思路和策略

(一)优化中小企业的内部控制环境

1,提高企业管理层内部控制意识

2,健全完善企业治理结构

3,加强企业文化建设

(二)建立健全中小企业内部控制制度

1,建立不相容职务分离制度

2,建立授权批准制度

3,建立预算控制制度

(三)加强内部审计工作,完善监督和激励机制

1,健全内部审计监督机制

2,构建财务监控体系

3,完善绩效考核体系

四、结束语

主要研究方法:

1,文献研究法:通过查阅网络,报刊,书籍等资料,了解中小企业内部控制及存在的问题,为研究改善中小企业内部控制模式的有效途径奠定基础.

2,数据分析法:以收集的文献及调查资料获取的数据为依据,来说明中小企业内部控制存在的问题,并提出完善对策.

3,案例分析法:以H公司为实例来说明我国中小企业内部控制需要解决的现实问题,从而提出合理的完善思路及策略.

4,调查研究法:通过实地考察,访谈等形式,收集中小企业发展历程,内部控制模式等相关资料,并对H公司内部控制执行过程中存在的问题与不足进行调研分析,在此基础上,提出完善我国中小企业内部控制的完善思路及策略.

研究进度计划:

第一阶段:选题阶段(2016年5月至6月).确定的毕业论文撰写指导教师,并在指导老师的指导下完成毕业论文的选题.

第二阶段:开题答辩阶段(2016年7月).在指导老师的指导下,进行开题答辩,顺利通过开题报告.

第三阶段:初稿阶段(2016年7月下旬至10月上旬).通过认真调研,资料检索等,完成毕业论文撰写初稿并提交至指导老师处,由指导老师提出修改意见.

第四阶段:定稿阶段(2016年10月中旬至12月上旬).依据指导老师的意见,对论文存在的问题和不足进行认真修改,进行定稿.

第五阶段:结题答辩阶段(2016年12月中旬).根据安排学院统一安排,进行论文结题答辩.

主要参考资料:

[1]李丹.中小企业内部控制环境现状与优化的实证分析[J].商业会计.2016,08

[2]陈敏.加强国有中小企业内部控制的几点思考[J].商业会计.2016,10

[3]罗卫.中小企业内部控制问题及对策研究[J].特区经济.2007,5

[4]陈容中小企业内部控制现状分析[J].会计之友.2016,11:(上).

[5]韩霞.中小企业内部控制问题与对策[J].合作经济与科技.2016(3)

[6]孔繁琴.中小企业内部控制现状与改进问题浅析[J].经营管理.2016,2

[7]龙立明.中小企业内部控制系统现状与完善对策的探讨[J].贵州民族学院报(哲学社会科学版).2016,4:(总第110期).

[8]郝蓉启.对中小企业内部控制的思考[J].中国金属通报2016,7.

[9]黎明梅.中小企业内部控制问题及对策[J].财会通讯.2016,05:

[10]宋永春.我国民营中小企业内部控制模式研究[J].企业管理2006,17:

[11]宋宝,黄晓燕.中小企业内部控制问题与对策思考[J].财会通讯.2016,8:(中).

[12]鞠成晓,许新华.中小企业内部控制问题分析[J].财会通讯.2016,12:(中).

[13]李翼恒.中小企业内部控制建设的探析[J].中国外资.2016,4:(下)(总第287期).

[14]王竹云.中小企业内部控制问题探讨[D].西北农林科技大学硕士学位论文.2016.P9—13

[15]常丹丹.我国中小企业内部控制研究[D].山西财经大学硕士学位论文.2016.P25—29

[16]李阿勇.我国中小企业内部控制的研究[D].华北电力大学硕士学位论文.2016.P28—41

[17]邢俊霞.中小企业内部控制执行不力的原因及对策[J].商业经济.2016,10:(总第383期).

[18]武春梅.中小企业内部控制的建设问题研究[J].前沿.2016,19

[19]李丹.中小企业内部控制状况与财务风险的相关研究[J].财会通讯.2016,6:(下).

指导教师意见(含选题的科学性,可行性,应用价值,结合本专业知识的情况以及具体指导意见等):

梁钧同学的毕业论文选题为《》,该选题符合专业培养目标和要求,选题具有较好的研究意义和价值.从开题报告看,该生进行了大量地阅读,开题报告思路清晰,研究方案可行,同意按计划进行.希望在写作过程中与时俱进地调整研究提纲和内容.

3

统一格式,下划线

填上学科分类代码,在我上传的资料里面找

现状作为一个部分,问题作为一个部分

按照这种格式修改参考文献

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