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科研课题申请任务书
课题名称网络财务报告(XBRL)研究
课题负责人胡仁昱
预定起讫日期2016年1月---2016年12月
申请日期2016年8月课题负责人胡仁昱
评议日期评议负责人
审批日期审批人
申请结项日期
成果鉴定日期
2016年8月修订
课题名称网络财务报告(XBRL)研究课题负责人胡仁昱性别男民族汉出生年月1964年11月工作单位华东理工大学会计信息化与财务决策研究中心行政职务主任专业职务教授最后学历研究生最后学位硕士研究专长会计信息化通讯地址上海市梅陇路130号邮政编码200237联系021-64253219
课题
组成员
︵
参加本课题的研究工作人员
︶姓名性别出生年月专业
职务研究专长学历学位工作单位组内
分工朱建国男1953-03教授会计信息化本科学士上海理工大学文档撰写
论文整理刘勤男1962-06教授会计信息化研究生硕士上海国家会计学院文档撰写
论文整理齐方正男1984-01研究生学士华东理工大学会计信息化与财务决策研究中心协助数据收集,统计魏文翠女1986-09研究生学士华东理工大学会计信息化与财务决策研究中心协助资料收集,统计
课题设计论证:
本栏可以填写:1.本课题的国内外研究现状述评(注明资料来源),选题的意义和价值,2.本课题研究的主要内容,主要观点及其创新之处,3.本课题研究的基本思路和方法及其主要参考文献,4.本课题分章节的研究提纲.(如本栏不够填写可另附A4纸)国外研究现状:
XBRL是eXtensibleBusinessReportingLanguage的缩写,中文译为可扩展报告语言,是一种基于互联网技术的新型企业财务报告语言.XBRLInternational实行会员制,经过年多的发展,已经拥有450多个会员在这些会员中,不乏Microsoft,IBM这样的软件巨头,也不乏Reuters路透社这样的信息发布机构,更PricewaterhouseCoopers(PWC),Ernst&,Young等这样的会计师事务所上海证券交易所正式获准成为XBRL国际组织的会员这是我国首次以单位身份加入XBRL国际组织,此举将有力地推动XBRL在中国的应用.2001年我国出现了第一篇关于XBRL的学术论文《论网络财务报告语言的发展及对我国的启示》(2001,丁玲),文中简单介绍了XBRL的含义与技术特点2003年1月会计研究上发表了第一篇论述XBRL技术的学术论文《可扩展企业报告语言及其对会计的影响》(2003,潘琰),文中系统介绍了XBRL的必要性,基本含义,主要功能,技术构架,优势分析.从2001年引进XBRL开始,多数研究处于翻译国外资料的阶段这篇文章中在引用国外资料的基础上,针对我国的特点进行了分析,并且提出了在我国发展的前景和对会计审计的影响许多观点是启发性的,引发了国内诸多学者的注意,并激发了之后几年的热烈讨论和研究胡仁昱刘一洋系统的阐述了不同行业之间,XBRL存在的优势和不足,提出XBRL的应用要明晰其使用的范围,才能很好的推行下去.UML(UnifiedModelingLanguage)是一种标准的图形化建模语言,它是面向对象分析与设计的一种标准表示.UML不是一种可视化的程序设计语言,而是一种可视化的建模语言,UML不是工具或者是知识库的规格说明,而是一种语言规格说明,是一种表示的标准,UML不是过程和方法,但是允许任何一种过程和方法使用它.统一建模语言UML是由Rational软件公司的三位学者,GradyBooch,JimRumbaugh和IvarJacobson联合提出面向对象的建模语言.UML集成了Booch表示法,OOSE(Object-OrientedSoftwareEngineering)方法和OMT(ObjectModelingTechnology)方法,并于1997年11月被OMG(ObjectManagementGroup)批准为标准.
最新的UML2.0标准是在2003年6月正式发布的,提供了13种模型来为软件系统,硬件系统和真实世界的组织结构建模.这13种模型是:
用例图(Uses-caseDiagram)描述用户功能需求的模型,
类图(ClassDiagram)描述系统中对象的静态结构的模型,
对象图(ObjectDiagram)描述系统某一时刻对象的静态结构模型,
组合结构图(CompositeStructureDiagram)描述系统中组合结构的内部结构,包括该部分与系统其他部分的交互点,
包图(PackageDiagram)描述模型的组织结构,
构件图(ComponentDiagram)描述构件的模型,
部署图(DeploymentDiagram)描述系统分布的模型,
序列图(SequenceDiagram)描述对象间的消息的模型,
协作图(CollaborationDiagram)描述对象之间的交互的模型,
时间图(TimingDiagram)描述对象交互的时间序列,
状态图(StateMachineDiagram)描述系统中对象行为的模型,
活动图(ActivityDiagram)描述用户使用情况,对象或操作的行为的模型,
交互纵览图(InteractionOverviewDiagram)描述多个交互序列之间的执行流程.
其中用例图,类图,对象图,组合结构图,包图,构件图,部署图描述了系统的静态结构,序列图,协作图,时间图,状态图,活动图,交互纵览图描述了系统的动态行为.
UML融和了多种方法的成果,定义良好,功能强大,普遍适用.UML严格地定义了对象元模型的语义,提供了获得对象结构和行为的表示法.同时,UML支持在软件开发的各个阶段从不同的抽象层次对系统各方面的相关信息进行建模.这些特点,使得以模型为驱动的软件开发成为可能.
扩展或UML的特性对SOA(service-orientedarchitecture)来说是很必要的,可以通过UML来支持系统建模,这种系统是需要完全或部分的部署到Web服务基础架构上.构造型(stereotypes)是一种对模型的元素进行分类的方法.例如,如果您有一个表示顾客的类,那么您可以附加<,<,entity>,>,模板(stereotypes)来表示它代表一个数据对象(或许是EntityBean).这种信息有助于人们对模型的可读性,甚至可以用来改变表示CASE工具中类的图标.企业会计准则和注册会计师审计准则XBRL技术本土化问题的策略,为XBRL在我国的深入发展提供支持.
(3)在当今全球一体化,信息技术高速发展的今天,网络技术已经成为了不可回避的话题,而XBRL技术作为网络技术在财务报告中应用的一门新兴技术,已经成为研究的焦点.本课题研究了XBRL发展现状与未来展望,以完善XBRL在我国的发展,同时进一步引起相关人员对XBRL的关注,增强XBRL在我国的影响力,推动XBRL的全面应用.
(4)分析我国财务信息在迈向国际等效的过程中XBRL技术语言所起的重要作用,推进我国新准则的顺利实施和XBRL技术的引进,为加快我国财务信息国际等效的步伐做出一定的贡献.
然而,在我国的XBRL研究中还存在以下问题:
(1)没有XBRL专业组织.XBRL国际组织实行会员制,会员之间可以交流和探讨应用上遇到的难题,并共享一些尚未公开的技术资料而国内致力于XBRL准则研究应用的人还很少,也没有相应的XBRL组织,缺乏与国际间直接的交流合作.
分类标准缺乏.证监会的《上市公司信息披露电子化规范》中,只定义了工业企业的财务报表科目,对农业,服务业等众多其他行业还没有制定出对应的分类标准,而分类标准是广泛应用XBRL的重要基础和前提条件.
实际应用范例少.目前应用该标准做成的系统还不多,上海证券交易所年报标准化报送系统可以说是国内目前唯一实际应用该标准的系统大多数机构和公司由于对XBRL环熟悉或国内 相关理论基础条件缺乏,大都处于观望等待状态.UML是面向对象技术领域内占主导地位的标准建模语言,目前UML获得了工业界,科技界和应用界的广泛支持,成为可视化建模语言事实上的工业标准.代表了面向对象方法的软件开发技术的发展方向,具有巨大的市场前景,也具有重大的经济价值.易于使用,能够进行可视化建模,与具体的实现无关,可应用于任何语言平台和工具平台,与具体的过程无关,可应用于任何软件开发的过程,简单并且可扩展,具有扩展和专有化机制,便于扩展,无须对核心概念进行修改,为面相对象的设计与开发中涌现出的高级概念提供支持,强调软件在开发过程中对架构,框架,模式和组件的重用,与最好的软件工程实践经验集成,有利于面对对象工具的市场成长 (3)XBRL的发展与展望
财政部王军副部长强调:我国会计改革与发展的总体目标包括六个方面的体系建设,其中一方面就是"健全与国际惯例持续趋同并与主要市场经济国家和经济体等效,实现会计,审计,内控,监督,评价紧密联动,互相支撑,具有中国特色,能够产生较好较大国际影响力的会计,审计,内控和会计信息化标准体系".因此加快我国基于UML的XBRL的分类标准研究的进程,建立我国的XBRL组织,是当前我国会计研究的大势所趋.
不过要注意的是:虽然目前XBRL已被普遍认为是最具有开发前景的财务报告语言,但我们不能否认它仍存在一些有待完善的地方.同时,就全球而言,我国XBRL的发展还有些滞后,在新准则的环境下,XBRL的应用又将成为一个热点,如何将XBRL与新准则结合起来,促进XBRL的本土化发展,是我国需要考虑的问题.
上海国家会计学院的刘勤教授,从对目前流行的XBRL观点提出质疑入手,展开分析,认为XBRL还存在一定缺陷,需要大家共同努力拉近其与理想的网络商业语言的距离.XBRL研究和标准制定的紧迫性,是政府主导开展XBRL研究和标准制定的必然选择.尽快以财政部为主导设置XBRL研究的课题体系,建立开放式研究平台等将是学术界和实践界共同关注和努力的方向.
上海理工大学的朱建国教授把XBRL与GB/T19581-2004进行比较并指出,XBRL是针对企业财务报告的网络传输而发展的标记语言,主要是作为企业财务信息,报表与分析资料等的网络传输格式的标准.GB/T19581-2004全称为《信息技术会计核算软件数据接口》,是对会计核算软件的数据交换接口的技术规范,是一个应用于会计核算软件的技术标准,适用于会计核算软件和含有会计核算的其他企业管理软件的设计,研制,管理,销售和应用.朱教授将两者进行了比较,着重指出XBRL的目标是解决互联网上不同平台和不同操作系统之间的财务报告的传送,提高财务报表传送的效率,减少报表由于重复输入而增加的工作量和出错的概率,而GB/T19581-2004的主要目标是解决不同会计核算软件之间的数据互通,是为了充分利用会计核算得到的数据,解决会计信息系统与其他系统的数据交流,以便利用会计数据进行管理,决策,预测和审计或稽核.两者可以互相补充,但不可能互相替代.
XBRL的研究使用将对我国会计信息标准化的建立起到重要的作用.本课题将元数据作为XBRL的技术支持,研究基于UML的XBRL分类标准,为编写XBRL技术语言中的Schema语言提供支持,为我国的XBRL技术中的分类标准提供支持作用.
本课题研究的主要观点及创新之处,
(1)本课题是从信息技术的角度分析国际公认报告语言XBRL的分类标准应用
(2)本课题是在国家标准计划支持—财务数据元的基础上进行的研究,将元数据引入到本课题中,
(3)本课题充分考虑了新一代建模语言UML对XBRL应用的可行之处
本课题研究的方法和基本思路
本课题的研究方法主要有实证研究,比较研究,理论研究等.实证研究主要采取实地调查法,访谈法,问卷调查法,调查的范围拟选择经济水平发达的上海市,选择规模较大,管理比较规范,有代表性的经济实体,如上海市证券交易所等,进行新企业会计准则和注册会计师审计准则企业会计准则和注册会计师审计准则企业会计准则和注册会计师审计准则
本课题分章节的研究提纲
前言:新会计准则下财务报告的要求
1.XBRL发展的国内外历史回顾
1.1XBRL的国内和国际研究比较
1.2XBRL研究的中日比较
2.UML对XBRL分类标准研究的作用
2.1UML的国内,国际应用情况研究
2.2UML对XBRL的支持作用研究
2.3如何将两者进行结合的研究
3.对XBRL分类标准的研究
3.1以上证所上市公司为例,对XBRL的应用进行分析
3.2元数据为XBRL技术语言的编写提供的基础
3.3对我国新准则环境下XBRL应用提出一些建议,促使XBRL的本土发展
其主要参考文献,
1,胡仁昱网络财务报告格式的国际趋同——XBRL介绍.上海会计.2007.1
胡仁昱,刘一洋网络财务报告格式(XBRL)的应用范围.中国管理信息化.2006.11)—从资产减值看新准则对上市公司的影响.中国财经报.2006.03
16,章卫红,潘美芬.新会计准则国际趋同的背景分析与现实意义XBRL与GBT19581-2004的比较分析中国管理信息化Honnon,NealJ.InSearchofROIforXBRL.StrategicFinance.Mar2006
WilltheIRSbenexttoadoptXBRLStrategicFinanceFeb2006Vol.87Issue8
21,ChangCheery,Jarvenpaa,Sirkka.PaceofinformationSystemsStandardsDevelopmentandImplementation:TheCaseofXBRLElectronicMarketDec2005Vol.15Issue4
完成课题研究的条件和保证:
本栏可以填写:1.课题负责人及课题组成员曾完成的研究课题,其科研成果的社会评价(被引用,转载,获奖或被采纳的情况),2.完成本课题是否有时间保证,是否具备资料设备等条件.(如本栏不够填写可另附A4纸)工作基础
项目负责人胡仁昱副教授多年致力于会计电算化的理论研究和系统开发实践,先后提出了"会计电算化向决策型发展","关于ERP的思考","互联网站,自助式软件与软件超市"和"会计信息标准化"等新观点.先后负责国家标准《会计核算软件标准数据接口规范》的起草,上海市重大技术专项"财会信息资源的元数据标准的研究与制定",上海市社科基金2005课题"会计信息技术标准的应用与推广对上海经济影响的研究",财政部重点会计科研课题《网络条件下的会计模式研究》第七分课题"会计信息生产社会化的信息结构研究",上海市软科学研究重点课题"会计信息标准化对上海经济的影响"等工作,着有《自助式会计系统》,《会计数据接口在审计中的应用》等专着,独立发表《会计信息系统收集法》,《因特网上的自助式会计系统》,《财会人员如何进入专业网站》,《电子商务下数字商品的核算》,《会计决策支持系统的开发策略》,《呼吁出台标准的会计软件接口规范》,《财会系统开发的内部控制》,《加入WTO与会计数据标准化开发联产品成本分配决策系统简述建议开设〈理财信息技术〉课程电子征税和电子商务的网上征税的设想《两岸集团企业内部控制的比较》《论电子商务与会计信息网络化的研究》《元数据会计信息资源管理的利器》2005年12月29日由上海市会计学会会计电算化专业委员会和上海国家会计学院信息部联合组织的《XBRL在中国的应用与推 广研讨会》在上海国家会计学院举行,来自上海市有关高校,政府部门,金融机构的专家,领导参与会议.会议以主题演讲与专题讨论相结合的形式进行,范围将涉及XBRL标准,XBRL与会计信息披露,XBRL在金融机构中的应用,XBRL分析工具等方面内容.本次研讨会聚集上海有关XBRL的研究和应用精英,共同交流研究和应用体会,共商XBRL在中国的应用前景,为进一步申报研究课题,联合开发XBRL的应用贡献.1999年第7期上发表《关于ERP的思考》,荣获"1999年度潘
序伦奖",第一作者,
(3)《网上理财俱乐部——自助式会计系统应用》论文被评定为2000年度潘序伦
中青年会计,审计优秀论文,第一作者,
(4)《电子商务中数字商品的会计核算》论文被评定为2001年度潘序伦中青年
会计,审计优秀论文,第一作者,
(5)《信息时代企业如何进行会计信息收集》在第三届华中地区科学技术推广大
会被评为优秀论文二等奖,第一作者,
(6)《两岸集团企业内部控制的比较》,2002年8月财政部内部控制高层研讨会优秀论文一等奖第一作者2002年10月被评定为2001年度潘序伦中青年会计,审计优秀论文独立作者2003年12月由清华大学出版社出版,
(9)上海市地方标准《信息技术会计核算软件数据接口规范》DB31/T270-20022002年3月15日实施2004年度上海市标准化优秀技术成
果一等奖,
(10)《财会信息资源元数据的研究》在2004年11月在长沙第三届全国会计信息化年会上被大会评为中国会计学会会计电算化专业委员会优秀论文独立作者GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口规范》2004
年9月由国家标准化委员会发布,2005年1月1日起实施美国《journalofmodernaccountingandauditing》期刊2006年《会计信息资源的元数据研上海国家会计学院党委副书记,信息部部长,教授,曾执教于江西财经大学,主要研究兴趣为计算机网络,管理信息系统等."建立以学分制为核心的新型教学管理机制的探索与实践",副组长课题,获国家教育部优秀教学成果二等奖,江西优秀教学成果一等奖,1997 《财经管理信息系统》,主编教材,获财政部优秀教材二等奖,1995 《数据库技术实践教程》,副主编教材,获全国高校基础教育研究会优秀教材三等奖,1995分类标准的翻译分类标准的翻译GB/T19581-2004,2002年12月—2004年9月,目前已在全国范围内实施.
(2)财政部重点会计科研课题,项目批准号为2003KJA014,《网络条件下的会计模式研究》,2003年4月-2006年4月,分课题负责人,子课题:"会计信息模式规范化标准化"报告已完成,已获得鉴定通过,第二完成人.
(3)上海市哲学社会科学规划课题,项目批准号为2005BJB007,《会计信息技术标准的应用与推广对上海经济影响的研究》,2005年7月-2006年3月,课题负责人,已完成研究报告.
(4)上海市软科学研究重点课题定向项目,课题编号为056921050,《会计信息标准化对上海经济的影响:技术标准的应用与推广机制研究》,2005年7月-2006年6月,课题负责人,已完成项目.
(5)上海市哲学社会科学规划课题《新会计准则实施后会计信息质量跟踪监管研究》项目编号为2007BJB015,2007年8月-2016年6月,课题负责人,已完成研究报告.
(6)国家标准委员会课题《国际标准计划财会类元数据标准》项目编号为标准修订号121029097,课题负责人,已完成项目.
(7)上海市科学技术委员会课题《产学研合作在财会领域制定与应用技术标准的回溯和范式推广》项目编号为669921078,2007年1月-2007年12月,课题项目人,已完成研究报告.
(8)上海市科学技术委员会科研计划项目技术标准专项课题,课题编号:04DZ05056,《财会信息资源的元数据标准的研究与制定》,2004年9月-2006年12月,课题负责人,目前已完成研究报告.
年度研究计划
2016年1月收集资料,整理资料,进行研究,撰写调查报告
2016年2月--4月具体实施对财政,工商等部门的调研,汇总分析XBRL应用UML的必要性,可行性,完成报告《基于UML的XBRL分类标准应用研究》
2016年5月--8月对上证所进行调研,进行XBRL案例文档分析实验,完成论文《XBRL的应用—网络财务报告的发展》
2016年9月--11月安排一次团队研究会议,总结研究成果,完成论文《网络财务报告(XBRL)研究报告》
2016年11月--12月整理文档,完成研究报告
完成课题研究的具体活动安排
2016年1月安排一次团队研究会议,制定课题研究申报初步方案
2016年2月-3月与财政,税收,证券,工商,质检等部门联系,进行初步调研
2016年4月进行一次团队研究会议,整理收集到的资料,安排研究方案
2016年5月-7月在上证所上市公司范围内进行实例文档验证,期间开一次团队会议
2016年8月安排一次团队研究会议,向上海市财政局汇报XBRL技术应用的财务报告格式规范
2016年9月-10月安排一次团队研究会议,总结研究成果,通过社会应用修改研究报告
2016年11月进行写作,期间为发表论文并召开一次团队会议
2016年12月安排一次团队研究会议,对研究报告进行最后讨论和最后定稿
主
要
阶
段
成
果研究阶段
(起止时间)阶段成果名称成果形式
(如专着,论文集,学术研究报告等)承担人2016年2月--4月
2016年5月--8月
《基于UML的XBRL分类标准应用
研究》
《XBRL的应用—网络财务报告
的发展》
论文
论文
最
终
成
果完成时间最终成果名称最终成果形式预计
字数参加人2016年11月
《网络财务报告(XBRL)研究报告》研究报告
费用预算费用项目金额(元)说明1.科研业务费
测试/计算/分析费
上网/资料费
2.实验材料费
3.劳务费
4.管理费
合计
8100
4100
4000
1500
400
10000
测试分析XBRL实例文档
搜集统计和处理XBRL实例文档
研究人员和研究生劳务费用及津贴按15%提取
研究单位管理费用按4%提取
课题负责人承诺
我承诺对本任务书填写的各项内容的真实性负责,保证没有知识产权的争议.如获准立项,即以本任务书作为有约束力的协议,按照上海市会计学会的有关规定,认真开展研究工作,取得预期的研究成果.上海市会计学会有权使用课题研究中所有数据和资料.
课题负责人签章:2016年8月29日
申
请
变
更
事
项
成
果
鉴
定
情
况
鉴定人姓名鉴定意见
课题负责人所在单位审核意见:
单位公章:
单位负责人签章:
年月日
本会学术委员会评议意见:
学术委员会主任委员签章:
年月日
XBRL的国内和国际研究比较
对我国XBRLTaxonomy中报表结构表达标准化
和报表项目表达标准化的建立作基础性研究
对我国新准则环境下XBRL应用提出
一些建议,促进XBRL的本土化发展
元数据为XBRL技术语言的编写提供基础
以上证所上市公司为例,对XBRL分类应用进行分析
如何将两者进行结合的研究
UML对XBRL的支持作用研究
UML的国内,国际应用情况研究
XBRL研究的中日比较
对XBRL
分类标准的研究
UML对XBRL分类标准研究的作用
XBRL发展的
国内外历史回顾
新会计准则环境下财务报告的要求