中国企业年金现状

摘 要 ：随着经济的飞速发展,中国也进入了老龄化时代.在此同时人民的生活水平提高,人均寿命不断提高、城市化进程不断加速、家庭养老的功能在减弱.养老保障在老年生活方面发挥着越来越重要的作用,同样也说明中国养老保障有着沉重的负担、压力.随着我国养老体制的不断的改革和完善,特别是几年来企业年金的迅速发展,并且存在着进一步加速发展的趋势.

关 键 词 ：养老保障、企业年金、企业年金现状

首先我们从企业年金的定义上来看,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度.是多层次养老保险体系的组成部分,由国家宏观指导、企业内部决策执行.企业年金是对国家基本养老保险（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”.例如美国的企业年金是美国保障体系的重要部分.并且在美国的社会保障体系中发挥了重要的作用.劳工部估计：1996年大约75%的全职工人参加了企业年金计划.90%中大企业员工可享受到由他们雇主所提供的年金.通过这个数据我们发现美国对于企业年金的重视以及他们企业年金的起步很早至今已经数十年.分析国外经验从中国实行企业年金的现状分析

1.企业年金规模的不断增长

从1991年政府首次提出鼓励企业实行补充养老保险起,我国的企业年金发展从无到有,取得了很大的发展.从发展规模看,2000年我国企业年金规模仅为192亿元,而2007年末企业年金基金累计结存达到1519亿元,增加了近7倍,显示出良好的发展势头.从基金累计上来看在1991年的时候,我国基金积累仅仅只有191亿元,参加职工560万人,大约有1. 6万余家企业建立了企业年金,而到2009年年底,全国有3. 35万户企业建立了企业年金,缴费职工人数为1179万人,而2009年参加企业年金的员工整整是1991年的2倍.业年金基金累计结存2533亿元.

2.从我国企业年金发展结构来分析

行业的发展企业年金的角度出发通过数据分析我国国有垄断企业参加企业年金计划的人数高于其他行业,而且对于各行业来说大企业建立企业年金的数目高于中小企业.分析发现参加企业年金计划的企业也是集中于经济收益、员工福利较好的电力、石油、电信、石化、民航国有垄断行业,而其他经济效益不好的企业建立企业年金计划的较少.在建立企业年金的各种行业中,国有企业建立企业年的有3891家,占各行业企业建立企业年金总数的93%.截止2002年年末,我国电力行业积累的企业年金基金就高达58.7亿元,占全国积累的企业年金基金的31%.相比之下,我国民营、私企的建设企业年金的发展较慢,动力不足.据不完全统计全国截止2006年2月,约有50家中小企业曾向各地的社会劳动保障部门备案,规模不到1亿元.

3.中国企业年金市场化管理运营

中国企业年金从2004年开始,进行市场化运营管理的不断发展.我国劳动保障部在2005年8月1日和2007年,分别开展了两批企业年金基金管理机构资格审批,企业年金受托资格由12个账户管理机构增加到18个账户管理机构资格,在其中的企业年金管理机构业务类型包括银行、保险公司、信托公司、基金管理公司和专业养老保险公司,通过加强对企业年金市场化管理运营的力度,基本形成了各市场主体完全竞争的市场格局.

4.法律的不完善

到目前为止,我国出台了《企业年金试行办法》《企业年金基金管理办法》和《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》等法规,但企业年金政策多是部门规章,层次较低,致使各部门之间难以有效协调配合,也使企业年金制度在地位和重要性上与基本养老保险制度不同等、不匹配.同时,专业立法的欠缺或不完善,导致目前企业年金的运行机制不规范,一些企业年金管理细节及责任承担问题无法可依,各地企业年金计划的监督管理大相径庭,不同程度地阻碍了企业年金的良性发展.

5.内外部环境对企业年金的影响

通过数据分析我国中小企业多为非国有企业,在我国中小企业规模比垄断国有企业要小得多,利润当然也没有没有垄断性企业或者国营企业高.一方面我国中小企业的生命周期短、经济实力弱、运营管理机制不健全这些都限制了中小企业为员工提供足够的福利待遇.在目前来讲,中小企业已经承担了大量的基本社会保障费用分别为： 养老保险20%、医疗保险6%、失业保险2%、工伤保险1%,而个人负担的养老保险8%、医疗保险2%、失业保险费,等等一系列的费用都属于企业的管理成本.这大大增加企业的负担,使大多中小企业吃不消,同时使得企业的资本分散降低企业自身的竞争优势.另一方面发现基金管理机构管理成本过高,不但中小企业自身很难承受较高费率的年金供款和运营管理费用.并且基金管理机构的运营成本过高,导致基金管理机构也很难在市场上充分的发展.例如：建立企业年金计划的一家200人左右的小型企业,一年的企业年金基金规模在100万元左右,按照受托管理费最高限额0.2%收取管理费,一年的企业年金管理费用只有2000多元.基金管理机构首先要花费4～5个月的时间来完成企业年金方案备案、管理人选择、合同备案、计划设立、开户和投资准备,直到企业年金基金投入运作.2000多元的管理费用根本无法使基金管理机构的正常运营.因此,市场对于中小企业的年金市场是抱有很大期望值,但行动的积极性并不高.

6.企业年金基金管理机构缺乏

从我国对年金基金的投资理念主要是严格“限量投资”.可以看出我们一直以企业年金投资的最基本的安全性出发.尤其对于我国逐渐进入老龄化,确保年金基金资产的保值增值,是企业年金投资的首要任务,也是我们是确保正常运行多层次养老保障体系最重要任务.企业年金基金支付未来养老金的负债性质,要求基金必须在一个相当长的时期内能够获取较高回报,这样基金才能保持高于相对于通货膨胀率和工资增长率在《企业年金基金管理试行办法》的严格要求下,阻碍了企业年金基金管理机构在市场下的正常发展.目前,国内的企业年金产品主要分为两类： 一类是具有企业年金基金管理资格的基金管理公司开发的各种理财产品,典型的如华夏基金在2006年推出了专门针对企业年金基金的“福、禄、寿、喜、财”产品系列.另一类是养老保险公司作为受托人设计的各种投资产品,例如平安工行相伴今生企业年金计划.只有这两类的产品怎么能满足我国越来越的多企业建立企业年金.