本站原创摘 要：中小企业因其数量庞大,在国民经济的各组成部分中起着不可替代的重要作用,不仅关系国民经济发展大局,对维系社会稳定也起着显著的作用.但受制于规模、资金以及技术等因素的影响,目前在财务管理方面中小企业仍存在着许多阻碍自身发展壮大的问题.本文立足于当下我国中小企业的现状,总结除了它们普遍存在的管理落后、财务制度不健全等问题,并提出了相关的解决对策,以为我国中小企业的发展与壮大提供借鉴.
关 键 词 ：中小企业；财务管理；解决措施
一、前言
中小企业是带动国民经济发展的中坚力量.我国现注册的中小企业数量多达千万家,在吸纳新增劳动力方面有着不可比拟的显著优势.目前,中型企业虽然只占到了全部企业的百分之二点四,但是却发挥着不可忽视的作用,其主营业务收入高达百分之二十六点五的比例.而小微型企业作为非公有制经济的重要组成部分,更是为经济的快速发展注入了活力.中小企业的发展不仅事关我国国民经济发展大局,同时,也是维系社会稳定发展的重要保障,牵涉到国民经济的宏观与微观,以及关系经济与社会的方方面面.由此可见,中小企业必须立足于产业现状,积极有效的扫清障碍,突破自身局限实现发展壮大.
二、中小企业财务管理现状分析
中小企业是国民经济体系中的活力源,它们以其灵活的经营模式、低廉的生产成本和高效的运作模式而为国民经济注入了活力.但它们也因其自身特点而在制度、法律和管理上诸多受限,阻碍了自身的发展.
伴随着管理学在经济生活中的广泛应用,财务管理已经成为企业管理不可或缺的组成部分,在企业管理中的地位越来越凸显.毫不夸张地说,财务管理做的成功与否直接关系企业的产出继而影响企业效益.观察中小企业目前财务管理的情况可以发现,财务制度不健全的现象非常多见,从根源上说,这主要是由中小企业资产规模过小决定的,加上政策和环境等因素的变化,其财务管理制度也常常与市场经济相脱节.总结出这些中小企业财务管理中的问题类型进而分析和提出解决对策,已成为各界人士普遍关心的热门问题,成为亟需花大力气解决的重要问题.只有将包括资金运作、财务关系等在内的众多问题在管理阶段处理好解决好,才能在管理中出效益出成绩.
三、当前中小企业财务管理中存在的问题
(一)陈旧落后的财务管理观念与模式
首先,中小企业往往由一个或几个人出资建立,他们除了拥有企业的所有权之外,还操控着企业的经营管理权,受此种模式管理下,出资者通常集经营管理大权于一身,领导者权利高度集中,一人或者一个家族管理的现象很多,这些都是不符合规范化财务管理的要求的,另外,这类企业在管理过程中还常常缺少内部监督和审查机制,就算有也多半是流于形式、形同虚设,执行力严重不足.
其次,中小企业管理者大多缺乏相关的管理素质与经验,不具备较高的财务管理能力和素质,在运行中,管制思维常常凌驾于管理思维之上,主观性、随意性较强,不重视管理人才的引进与培养.许多企业的领导者认识不到财务管理对企业的重要性,没有一套促使财务管理有效施行的长效机制,财务管理的作用与效果自然也就无法发挥和体现.
(二)企业财务制度不健全
企业财务制度健不健全可以间接反映出一个企业管理环境的好坏,财务制度健全,企业就能最大地发挥政策优势为增强自身实力服务.当下市场中,财务制度不健全是许多中小企业的短板与瓶颈.具体体现在以下几点：企业内部财务制度与会计制度落后,产品各项管理指标缺乏明确的程序与依据；部门管理权责不明确,财会管理人员管理混乱无序等.
(三)财务控制和监控不到位
中小企业出资者掌握公司经营权的弊病体现在企业资金管理、内部控制等带一系列方面.在资金使用上易产生资金使用不合理的问题,闲置资金未能用于扩大企业的生产周转或是企业外账收回周期过长导致的资金不足等问题,管理不到位会牵一发而动全身,最终因企业资产损失而收场.
在内部控制方面,中小企业个人或家族式管理模式下,财务大权掌握在个别人手中,制定财务决策时,个人意志常凌驾于财务制度之上,决策的做出不考虑核算成本,也没有必须的收支审批程序.这些都加大了现财务工作中风险提高的概率,最后带来将混乱与无序蔓延至企业整个的财务体系的严重后果.
(四)融资难,投资能力不足
首先,中小企业由于自身规模不够大,风险级别又高,在通过银行等金融机构融资时无法与大企业竞争,资金来源的渠道不够宽泛.最终获得的少数银行贷款支持,也常常因贷款利率过于高昂而入不敷出,这些最终都会算入企业的融资成本中去,过高的成本下,企业的投资能力自然得不到扩大.其次,在做出投资决策前,中小企业必然要考虑将承担的资金风险系数,从而看重资金的回收,注重追求短期利益与目标,无力兼顾扩张企业自身的规模.此外,中小企业的管理者和决策者在财务管理方面水平参差不齐,在投资时难免存在很大的盲目性,常因错误估计形势而难以为继.
四、中小企业财务管理问题解决的对策建议
(一)淘汰落后的财务管理模式
中小企业的管理者必须做到及时吸纳和更新管理理念,通过参加培训或自我学习等方式提高自身的管理能力与水平.对财务管理中人的要素予以充分重视,充分调动财务管理人员的管理热情,投入激励机制来鼓励员工开拓创新,以员工作为行为的出发点和归宿,通过高优质的财务人员的作用来规范企业的财务活动,以高效的财务运行模式带动企业的发展壮大.此外,中小企业的领导者还需转变管理模式,将经营管理权放开,避免集权现象的发生,引进或培养高素质的经营管理人员,然后补充以明确的责任分工,将成本核算与审批等纳入企业的整套模式化财务管理制度之内.同时,在企业的组合和治理等方面,也要建立配套的财务监控体系.
(二)规范企业财务控制
要从根本上解决中小企业存在的财务管理问题,必须在国家政策规定限度之内建立起一套具有自身特色的企业财务管理模式.在规范企业财务管理体系的同时,还要在企业内部狠抓财务管理,以科学促高效.企业财务管理事关企业内部的每个成员,而不仅限于成共同的责任意识.只有如此,才能吸引尽可能多的人才为企业的发展提出更多合理建议,将企业财务管理与控制形成模式纵深发展.同时,中小企业还有必要设立一个负责内部审计的专门部门,赋予这一部门独立的职权,主要负责企业内部财务职责的划分、量化以及奖惩措施的制定等,以配合对接企业内部审计制度,将内部审计的监督功效做到实处. （三）拓宽中小企业融资渠道
融资渠道过窄而催生的融资难题对于我国广大的中小企业来说犹如一块短板,这一短板刻不容缓.首先,政府部门应在中小企业融资问题上提供支持,以解决中小企业增长的融资需求与过窄的融资渠道之间的矛盾,加强对各级金融部门的引导,放宽对中小企业信贷的支持限制,完善专门化的担保体系,确保中小企业资金链不断裂,为其平稳健康发展提供保障.
从中小企业自身角度来看,它们也要积极应对融资难题,着重从加快内部建设和提高投资准确性等方面来加以改进.首先,加强对企业内部尤其是人的投资,知识经济时代应将人力资源的投资放到突出的位置,以此换取高水平的技术、管理等领域的人才,唯有如此企业才能充满活力,立于不败之地.其次,应避免资金投向的过分集中,将鸡蛋分散装在几个篮子中,以此来减少投资的风险,走多元化经营的路子.第三,在进行项目投资时,严格遵循相关程序.具备一定规模的中小企业可参考大型企业投资监理的方法,在具体实施之前先设计好具体的投资程序和步骤,尽量减少决策失误.在具体实施过程中,还需进行严密监控,确保出现问题时及时随时,最大限度地降低投资风险.
(四)加快企业内部财务管理人才建设
财务管理人才对中小企业财务管理质量的影响不容小视,中小企业要加强自身财务人员队伍建设,应建立起一套符合自身实际的较为完善的人力资源管理制度.全面涵盖财务管理人员的引入、考核、奖惩培训以及职责分配等方面,实现对财务人员的全方位管理.加大人才培养上的投入,在积极吸纳财务管理人才的同时,企业还应重视现有财务人员的培训工作,将培训专门化、常规化、定期化,加强对财务管理人员的考核,实现企业财务人员队伍的发展壮大.
五、结语
财务管理是企业管理的重要组成,企业要实现良性持续发展必须对财务管理充分重视.我国的中小企业在财务管理方面的问题由来已久,为企业的发展拖了后腿.企业要积极完善自身,转变观念和管理模式,优化融资渠道,加强财会人才队伍建设,以更好地参与到竞争中去.