本站原创【摘 要】目前,应收账款的管理工作已经成为企业面临的一个重要问题.由于一些企业盲目赊销,结果导致应收账款数额高居不下,坏账呆账风险过高,使利润与流量严重失衡,造成了资金周转困难,甚至致使一些企业在市场竞争中遭到淘汰.本文从我国企业应收账款的产生与现状出发,分析对企业会产生的风险并给出相应对策,以期对企业的应收账款管理提供一些建议.
【关 键 词 】企业；应收账款管理；问题与对策
一、我国企业应收账款的产生与现状
据统计,我国企业每年坏账损失800多亿人民币,未收回销售款2000多亿人民币,我国企业未收回销售款率为37%,其中,甚至有一些国有企业的未回收销售款率高达50%,这些回款问题几乎都是赊销造成的.目前,我国企业应收账款的管理问题,主要表现在以下几个方面：一是应收账款额高居不下.企业之间的互相欠款造成了各个企业错综复杂的债务关系,这对企业的发展会产生不良影响.据统计,全国企业应收账款净额将近10亿人民币,并以每年约10%的速度不断增长.二是账期长,坏账率高.我国企业的应收账款账期和坏账率分别为90多天、5%～10%,这个水平远远高于发达国家（其平均坏账率约为0.25%～0.5%,账期约为7天）.三是企业缺乏对应收账款的有效管理与监督.国内很多企业为了增加销售额,滥用赊销,造成应收账款不断增加.一些企业在管理应收账款时只看数额,不看账龄、客户信用登记等,造成很多账龄已经超过3、4年的应收账款依然存在.
二、应收账款对企业造成的风险
如果不及时有效的管理企业应收账款,它将对企业产生如下几种风险,从而对企业的发展构成威胁.
(一)机会成本风险
企业的应收账款多了,必然伴随着企业的可用资金减少,继而影响企业对其他项目的投资,产生机会成本.这种成本虽然是一种隐性成本,但是通常讲,机会成本越大,企业所承担的风险也越大.应收账款增加使流入企业的越来越少,流出企业的越来愈多.资金的使用率逐步降低,并且通过赊销带来的销售收入使企业出现出现有利润无,账面状况良好却资金匮乏.这样企业就不得不用有限的资金来垫付各种税金及费用,再加上对企业应收账款的管理成本、回收成本等费用,都无疑的加剧了企业的流出.
(二)管理成本风险
从应收账款产生的那一刻起,到回收这笔应收账款期间内,企业要付出一定的管理运营成本及费用.这笔费用无论从人力还是物力,都是一笔不小的开销.很多企业甚至专门设置了一个催收应收账款的机构,这就在无形之中增加对应收账款管理的成本.并且,即是企业没有设置专门的机构去催收应收账款,平日在催收款项时也会产生相应的费用,这都使企业的管理成本风险增加.
(三)坏账损失风险
随着经营时间的增长,加上赊销规模的增长和市场中不确定因素,应收账款的规模也会越来越大,并且一些应收账款的账龄也越来越长,这样,这些账龄长、企业信用等级较低的应收账款成为坏账的概率就不断的增加.应收账款规模越大,坏账损失的可能性就越大,这就不可避免的会给企业带来坏账损失风险,加大整个财务风险,这种风险对企业是及其不利的,甚至可能导致企业倒闭破产.
三、管理企业应收账款的对策
前面叙述了我国企业应收账款的产生和现状、对企业可能会产生的风险,但是在我国,要想真正规避应收账款带来的各种风险,只抓事中是不够的,要事前、事中和事后都要抓.下边针对我国企业应收账款的特点,提出以下几点对策：
(一)事前管理
我国企业对应收账款的态度一贯是“催收”,这是一种事后管理,犹如 “马后炮”,企业必须改变这种被动收款的局面.为了不给应收账款的损失留下隐患,在签订每一笔合同时必须规范签约手续,在签订合同时销售人员需要把握好收款的条件、签约的条件和条款.在签约前除了要做好客户档案的建立、信用调查、客户信用评定等级等等.对于一些特殊的客户还应该建立资产担保手续才可以签合同,尽可能的为企业应收账款风险的规避创造好的和有利的条件.
1.制定合理的信用政策.信用政策直接关系着销售目标、财务目标是否能实现,也直接关系着应收账款是否能及时收回.良好的信用政策不仅能降低交易成本和融资成本,保证竞争行为的有序开展,还能避免企业陷入“销售难、收款更难”的双重困境.世界级企业的实际操作方法证明,建立一套切合公司实际需要的信用政策体系能够有效地减少公司的呆帐、坏帐,为企业在不断地发展奠定了基础.
2.客户分析与评价.企业设立信用标准,根据已掌握的客户资料,运用“5C”评估法（5C指：品德、能力、资本、抵押品、情况）或信用评分法（先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分,然后进行加权平均,得出用户综合的信用分数）对每一客户进行分析与评价并形成客户资料.只有当客户达到一定的信用标准时,才能享受企业的信用或者较低的信用优惠.除此之外,还要妥善管理客户资料,使每个客户填写客户资料文件目录表并在其后按日期顺序存放有关资料.
3.加强对销售合同的审查.销售人员在和客户进行交易前,对交易的相关约定内容和要求通过文字性的表述进行书面上的确认,这样一方面可以对自身企业的行为进行限定；另一方面也是对客户的负责.因此,在签订合同时不能因为和客户关系好就双方只进行口头约定,或因放松警惕而忽视签订合同这一环节,从而给后期应收账款的清款工作留下后遗症.
(二)事中管理
完善一系列减赊欠款和呆坏账的前期准备工作,虽然能够在一定程度上减少应收账款的风险,但对于企业来讲,这是规避风险的第一步,在现实工作中要想很好的解决回款问题,还需要企业在日常工作中多加注意.要保证销售款的顺利回收,做好回款的日常管理是必须进行的工作.要想做好对应收账款日常管理需做好以下几点：一要对每笔应收账款都确定明确的负责人,要求各个员工要对自己经办的业务与其经济利益挂钩,使其对自己的业务进行事后监督,直至收回款项.二是加强对企业内部高级管理人员的监督,杜绝其利用职位之便为自己谋私利的现象发生.三是要提高财务人员的素质.四是要加大对应收账款的催款力度,对不同的应收账款采取不同的方式.五是根据企业可承受的能力,准备一定的坏账准备金,这样更有利于企业的发展.
(三)事后管理
事后管理主要是指售后服务.没有售后的服务是一种减低客户付款意愿的性行为,因为产品被销售出去,并不是一个销售活动的结束,而良好的售后是服务是一个企业生存发展的根本,更是销售人员回款的利器,也是确保应收账款得到回收的一个有效手段.要与客户保持良好的关系,保持情感沟通,认真听取客户的意见,对其所提出的问题要及时解决,并做好跟踪服务.
四、结语
总之,应收账款是营运资金的重要环节.企业要提高对其重视程度,它关系着企业的资金周转,影响着企业的整个财务状况.因此,必须把对应收账款的管理作为一项长期的的工作来抓,做好对其的事前、事中、事后管理,从而规避企业经营风险.
参 考 文 献
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