本站原创摘 要：2011年是县供电企业ERP系统正式上线的第一年,也是人财物集约化管理实施的关键一年.固定资产管理必须按照财务集约化管理的要求重新构建,形成更为科学、更易操作的资产管理模式.费县供电公司依托ERP系统,认真总结提炼固定资产管理过程中的好经验、好做法,全面推行固定资产的全寿命周期管理,形成了一整套资产管理的新模式,实现了资产价值链和实物链的有机统一.
关 键 词 ：ERP系统 固定资产 管理
固定资产管理包括固定资产年度购建计划编制和固定资产的采购、盘点、报废等管理.供电企业属资产分散型企业,资产使用部门多,使用范围大,结构分类复杂,特别是电力资产更新快,资产增减、转移、状态变更、改良、租借、重估、拆分与合并等业务发生比较频繁,更增加了资产管理的难度.近年来,电力系统对固定资产实行标准化、精细化管理要求,因此县供电企业必须采取更加科学、更为高效的固定资产管理体系,才能适应集约化管理需要.
1.固定资产管理的先进经验和做法
自2011年ERP系统上线运行以来,费县供电公司不断加快ERP系统应用,优化固定资产管理流程,建立了统一的固定资产管理平台,将设备厂家、 规格参数、卡片记录纳入字典管控,实施设备生命周期管理,实现了信息的有效整合.管理决策层和专业管理人员实时查询资产的运行状况,做到数据共享和信息传递,保障资产管理部门和价值管理部门的有效协同,实现固定资产新增、盘点、报废等资产变动状况的“可控、在控”.
健全组织机构.为加强和规范固定资产的管理,费县供电公司成立以公司经理任组长,各分管经理任副组长,相关职能部门负责人为成员的固定资产管理领导小组,全面负责固定资产的组织、协调工作.职能部门和单位依据各自职责与权限,严格落实责任,纳入流程管理,具体为：财务资产部是固定资产管理的牵头部门,具体负责固定资产资金预算管理、价值管理和综合管理；发展策划部负责固定资产新增计划的下达；物流服务中心负责固定资产的招标采购管理、废旧物资的管理；生产技术部负责35千伏及以上线路及设备的管理；调度所负责通讯设备、通讯线路、远动设备、调度及配网自动化设备管理；乡镇电管部负责低压配电线路及设备的管理；营销部负责用电计量设备等固定资产管理；物业公司负责辅助生产用设备及器具管理；运输公司负责运输设备等固定资产管理；监察审计部负责固定资产管理的全过程监督；人力资源部负责固定资产管理的绩效评价,组织实施考核,如图所示.
2.规范管理流程
2.1每年十一月份,由财务资产部下发通知,组织各生产、经营单位根据实际需要,详细列出下一年度的购置计划,经审核、汇总后,最终形成年度固定资产管理计划和资金计划,并上报山东电力集团公司和临沂供电公司审批.
2.2资产管理部门根据年度计划,提报购买计划和申请,在ERP系统中创建固定资产购置项目,分解WBS结构.物资采购部门根据采购申请,在ERP系统中创建采购订单,严格履行程序,组织招标、采购、收货、验货,并为新增设备贴标签,创建资产卡片,从前端业务保证固定资产实物信息和价值信息的有机统一,有利于强化固定资产管理的有效性.
2.3财务资产部在ERP系统中进行设备主数据维护,校验,生成预制凭证（事务代码MIR7）；输入价值信息后,联动生成固定资产卡片.
2.4为加强固定资产的管理,保证固定资产在使用过程中安全、完整,达到账、卡相符,卡物相符,财务资产部制定盘点方案,定期或不定期对固定资产进行清查.通过对固定资产盘点,明晰了固定资产新增工作中重大工作节点的界定,确定了横向部门间的具体职责,增强了部门间的整体协作.资产清查结束后,由资产管理部门将盘点情况汇总,形成固定资产盘点报告.
2.5根据管理权限和要求,相关管理人员严格审核固定资产盘点报告,审核通过后上报山东电力集团公司和临沂供电公司资产管理部门再审核.如果未通过上级固定资产管理部门审批,则退回资产管理部门,修改盘点报告,再次上报.如果通过上级固定资产管理部门审批,则由财务资产部组织进行盘盈或者盘亏处理,聘请机构开展评估,出具评估报告.
2.6盘盈的固定资产,资产管理部门应进行设备主数据维护,财务资产部调整固定资产盘盈主数据.盘亏资产报税务机关审批,并根据结果进行账面调整,确保盘点结果有效落实,各环节数据的一致性.同时,领导小组认真分析盘盈盘亏的原因,确定整改措施,并会同有关部门对相关责任人提出处理意见.
2.7资产报废
资产管理部门根据资产使用状况,提出“固定资产报废审批单”,列明固定资产报废原因及固定资产原值、累计折旧、净值等基本情况,报财务资产部审核鉴定.
财务资产部聘请机构进行报废资产评估,对于需要上级部门审批的,则上报上级部门履行审批手续.如果未通过上级单位审批,则退回固定资产管理部门修改数据,重新上报.如果上级部门审批通过,则财务资产部对固定资产报废进行账务处理（事务代码ABN）,提交税务部门进行审批,并按照程序进行固定资产处置、备案.
3.全面绩效管理
为保障和规范固定资产管理,公司成立固定资产绩效评价小组,实施固定资产的绩效管理工作.坚持每月收集数据,采取ERP管理系统的数据查询、部门自报和考核小组现场检查三种方式,保证数据的准确性和考评的公平合理.同时,绩效评价小组加强对固定资产的管理,及时掌握固定资产的增减变动情况,实行月考核、月兑现的办法,以月考年.
4.效果评价分析
基于ERP系统固定资产管理平台运行以来,我公司的资产从工程项目的确立、施工、到竣工决算达到事前控制和事中监督的效果.固定资产的增加严格按程序；固定资产的内部调拨得到进一步规范；固定资产的报废及时准确完整,实现了制度约束、流程管理、绩效考核全过程控制,固定资产的有效利用率达到了100％,不良资产率为0.
5.持续改进和完善
5.1将固定资产管理系统与预算管理系统、工程管理系统有效集成,购建全新的资产管理平台.对固定资产管理从预算安排就进行控制,从源头就进行监控,建立资产购建申请和审批流程,对已纳入预算管理系统的资本性支出及时转入工程管理系统,确保工程造价及投入运行的资产质量.
5.2切实加强固定资产管理的基础工作,利用先进的ERP手段加强固定资产过程管理,不断探索最佳工作流程和管理方法,改进目前流程中的不足,删除各环节中的不合理因素,在深层次上进行流程的重组和优化,进一步提高工作效率,促进部门间的有效联动,实现跨部门、跨业务的协同工作.加大制度执行力建设,细化考核体系,通过动态绩效考核来改进对固定资产管理各个环节的控制.
作者简介：
郭士成（1963-）,男,山东省费县,山东省费县供电公司,工程师.