本站原创【摘 要】对于企业来说,涉税活动是比较常见的一门业务,但是会计核算和管理方面存在问题也会给企业带来巨大的经济损失.因此,在本文中,在介绍了企业涉税会计核算的几种办法之后,探讨了当前企业涉税会计科目存在的诸多问题,并提出解决措施.
【关 键 词】企业涉税会计问题
随着我国经济的不断发展,国家也在进一步强化对于企业的监管力度.对于企业来说,纳税是非常重要的一个经济活动,税收管理在一定程度上与企业的长远发展有着密不可分的联系.但是,从当前我国企业的经营管理现状来看,很多企业还没有很重视税务管理,并且在实际的操作过程中,还存在着诸多的问题.因此,为了能够更好的实现企业的发展壮大,税收管理问题已经成为当前企业迫切需要解决的一个问题.
一、企业涉税会计科目当前存在的诸多问题
(一)企业涉税会计科目存在的问题
从企业当前的生产经营管理现状来看,很多企业不重视涉税管理以及税收问题,这在一定程度上非常不利于企业的可持续发展.一般来说,大多数的企业都会认为税收事务相对简单,通常都会将税收事务的工作交给公司的财务管理人员,并没有在公司成立一个专门的税务组织；还有部分的企业认为,所谓税收工作,仅仅只是消极被动的遵守国家的税收法,并不需要过多的去进行关注；对于一些企业来说,并没有严格的按照国家的法律规定,不但不按时交税,甚至还出现偷税和逃税的现象.虽然,在我国已经有少数的企业形成初步的涉税管理意识,但是从总体上来看,涉税管理水平还相对较低.
(二)涉税管理问题带来的严重后果
对于企业来说,不重视涉税管理,往往会带来严重的后果,具体有下面几方面：损失税收利益.在企业的生产经营管理活动中,由于没有对纳税事务进行正确的筹划,往往会让企业担负较高的税收成本,从而导致无法保障自身的正当税收权利；加大涉税风险.由于企业没有形成税收意识,并且没有建立一套完善的税收管理体系,因此,大多数的企业经常会因为逃税、偷税等违反国家法律法规的行为而被相应的税务管理机关所处罚,在严重的情况下,还会触犯我国的刑法,在一定程度上加大了企业的涉水风险,同时,还让企业的名声遭到损坏,让企业长期建立起来的信誉毁于一旦,给企业带来更严重的损失.并且如果涉税金额较大,还会让企业的管理者担负刑事责任,这不仅给企业带来致命的打击,还加剧了企业面临破产的风险；不能与税务部门形成良好的关系.对于企业来说,由于缺乏法律常识,对税企之间的管理不能够正确的理解,从而导致企业在与国家税务部分打交道时,往往表现的比较紧张,并且由于不能和税务部门进行正确的沟通和交流,在一定程度上还会导致彼此之间矛盾的加大,对企业的生产经营活动带来严重的影响.
二、解决企业涉税会计科目存在问题的有效措施
(一)注意把握税收政策的变动
对于企业来说,在日常的生产经营工作中,应该充分的考虑到国家税收政策的变化,因为就算是业务能力相对较强的会计人员,在实际的工作中,也不能完全确保企业应该缴纳税额的精确性,甚至很多时候还会出现数据不一致的情况,从而导致企业的“增值税”变成了“争执税”.随着我国新增值税的全面实施,成本收入与税收分别被直接纳入核算中,这种方法,能够实现计税方式的科学化、合理化.但是对于企业来说,当增值税达到和一般人一样的纳税标准之后,在等待审查的这段时间里,会对企业的生产经营造成一定的影响,因此,有些企业为了能够将税收负担降到最低,运用违反法律规定的涉税会计核算方法,从而导致企业被处罚.因此,企业一定要成立专门的税收管理小组,对企业的税收工作进行全面的监督和管理.
(二)应该建立统一的涉税会计核算规范
对于国家来说,在制定相关的税收法律法规时,应该尽量的确保企业涉税会计核算方法的稳定性.并且要充分考虑到企业的适用性,对我国现有的多种企业涉税会计核算法进行全面的整合,并且将这些核算方法进行统一的编制,然后印刷出来,装订成书本,作为教材.从我国当前的会计教育来看,教学的主要内容相对简单,无法适应会计工作的实际需求,因此,应该将这本具有实用性的书作为今后我国会计培训与教学的教材指导书,并且要随时关注我国税收政策的变化,及时的对书本内容进行补充和完善.对于各级税务机关来说,在处理税收工作时,也应该将这本书作为标准规范,在约束自身工作行为的同时,也要义务的对广大的纳税人进行知识普及,只有这样,才能让企业的财务管理人员,在不断的学习中,提高自身的会计水平,从而更好的运用涉税会计核算方法.当然,从我国当前的税收政策来看,对于不同的税种,所运用的处理方法也完全不同,因此,企业的会计人员还应该全面的了解和学习我国的相关税法,才能尽量减少在以后工作中出现失误的机会.对于企业的会计人员来说,应该利用空余的时间不断的学习,积极的了解和学习关于涉税会计核算的多种方法,并且关于国家税制要素的诸多变化,也应该及时的进行了解,从而实现计税工作的可靠性和准确性.
(三)税务机关应该重点加强稽查后的调账管理
对于税务机关来说,在进行征管工作时,应该要关注企业应该缴纳税额的变化幅度,并且在实际的工作中,也应该对企业进行全面的监督.随着现代科学技术的不断发展,会计电算化已经逐渐的普及到每一个企业,在我国诸多税种中,凡是需要改变会计核算方法的,都应该研制出有助于会计工作更好进行的相关软件.并且从当前我国的涉税会计核算现状来看,呈现出相对混乱的局面,因此,我国的税务机关应该针对这一现状进一步扩大自身的工作职责,并且制定出一系列相关的管理处罚措施,只有这样,才能实现涉税会计核算工作的规范化、科学化和合理化.
三、结束语
总而言之,随着我国经济的不断发展,各行各业之间的竞争也越来越激烈,而纳税作为企业重要的一项经济活动,与自身竞争实力的增强有着密不可分的联系.因此,对于企业来说,一定要强化管理者的纳税意识,并 9988;要对企业的纳税工作进行全面的监督和管理,要提高企业财务管理人员的自身素质和专业技能,还需要随时关注国家税收政策的变化,只有这样,才能让企业随时掌握国家税收政策的相关信息,严格遵守国家相关法律法规,促进企业生产经营规范化、科学化的实现,从而实现企业的不断发展壮大.