高校学生收费内部控制流程设计

一、高校学生收费内部控制流程设计原则

为设计一套较为完善的高校学生收费业务内部控制体系,应遵循以下几点原则：

（一）适合控制环境原则 控制环境是内部控制的首要要素,是设计内部控制制度的基础,内部控制的其他要素都受到控制环境的影响.控制环境涉及组织内外的环境,主要有治理结构,管理者的管理思想和风险理念,对遵纪守法的态度、企业组织机构的设置及分工、员工的业务素质和道德品质、培训和考核制度等等.

（二）内部牵制原则 学生收费内部控制应保证学校内部涉及收费的各部门、岗位合理设置及职责权限合理划分,坚持不相容职务相互分离,保证各部门、岗位间权责分明、相互制约、相互监督.

（三）业务授权处理控制原则 各部门的任何业务活动,均需经有关负责人授权,明确其授予的权利和责任范围,才有权处理其相关业务.进行授权控制,既可防止滥用职权,又可让工作人员在授权的范围内放手开展有关业务活动.

（四）有效控制风险原则 管理者在设计内控制度时,要密切关注并处理组织所面临的风险,要对有关业务的风险加以分类、辨认,认识关键的风险控制点,有针对性地对该项业务设计其内部控制制度,并要采用一定的技术方法来分析风险发生后的实际情况与目标的差异,进而提出改进风险管理的措施,使风险控制更臻完善.

二、高校学生收费内部控制流程设计

根据以上内部控制设计原则,以下从分析内部控制环境、内部控制活动风险等来设计高校学生收费的内部控制流程.

（一）相关部门、人员及其职责 与高校学生收费活动相关的部门包括财务处、银行、研究生院、学生处、教务处、各学院,其中相关的人员包括主管收缴学费的会计、银行代扣学费人员、研究生院和学生处主管学费标准人员、教务处和各院系主管学籍的人员.

财务处：负责学生收费账务处理,应收款编制,同各个相关部门联系完成数据传递和衔接,负责学生收费票据管理.

研究生院：负责研究生入学、注册、学籍管理等工作,学生信息与学杂费信息的采集、处理、传递工作.

学生处：负责本科生的入学、注册等管理工作,学生信息与学杂费信息的采集、处理、传递工作.

教务处：本科生教学的组织、管理和服务工作,负责本科生学籍管理工作,向财务处提供本科生学籍状况等数据.

各学院：提供学生在校情况的证明,及时向学校有关的其他部门提供学生学籍情况.

（二）学生收费流程分析 具体包括：首先,在展开收费业务前,由学生处、研究生院向财务部门提供收费对象的姓名、学号、班级、类别、入学年、离校年、住宿情况、学杂费、住宿费等信息,并获得相关部门领导或者主管的授权或审批,保证数据的真实性和准确性,并且在随后的流程中保持数据的实时更新.其次,由财务处负责学生收费账务的会计人员编制应收款,编制完毕后由第二人进行复核确认.编制完毕后存在变动的情况下,会计人员进行的调整、增减需经过主管的复核确认.第三,在进行收费业务过程中,同银行代扣人员一同完成学费自动扣缴,需保证代扣现场有银行代扣操作员、银行相关业务经理、财务处主管领导和编制应收款的会计人员.现场收缴学费情况下,结合岗位牵制原则收费人员不能同时担当票据管理员、系统管理员、应收款管理员等其中的任何一种工作.第四,在收费过程中存在的退学、休学或减免的特殊情况,须持有各学院、教务处、学生处或研究生院提供的相应证明或文件,由收费人员审核无误后才能进行,并留存财务处作为相关账务处理的凭据.最后,将所收学费经由主管领导审批后上缴上级教育部门,收费票据存根应按照档案管理有关规定,由专人妥善保管.

(三)学生收费管理流程图 具体见图1.