本站原创摘 要 ：2012年,国际原油持续高位震荡,再创历史新高.高油价给中海沥青（泰州）有限责任公司（以下简称“泰州沥青”）带来了严峻的经营压力,财务风险加大.如何在高油价下控制财务风险,为公司平稳健康发展保驾护航,泰州沥青通过不断总结和梳理,摸索出一套适合自身且行之有效的措施,并期望能为短流程炼厂提供借鉴.
关 键 词 ：高油价；短流程炼厂；财务风险
泰州沥青成立于2001年,是华东地区主要的重交道路沥青生产商,生产的SZ36-1重交道路沥青在业内有广泛的信誉度,一直以来是当地纳税及盈利大户.泰州沥青从多角度深入探索,总结提炼一系列措施,使财务风险始终处在可控范围内,并为公司持续健康发展提供有力支撑.
一、严控库存风险,抓住主要矛盾不放松
“打蛇打七寸”,经历2008年的沉痛教训和经验总结后,泰州沥青收获了短流程炼厂必须坚持低库存运作的宝贵经验财富.控制好库存,避免公司风险敞口太大而无法承受,确保公司生存能力不受威胁.如何控制库存,泰州沥青公司集思广益,从下列几方面入手,确保财务风险中最大的库存波动风险得以控制.
1.制定库存限额
财务部联合营销、生产等部门,结合资金状况、原油运输距离、加工能力,量化低库存警戒线,真正使“低库存”由概念化、抽象化变成了定量化、标准化,能真正贯彻坚持“短流程炼厂低库存运行”的原则,加大力度持续推进库存控制工作,对低库存警戒线进行常态化跟踪、管理.2012年全年基本未出现超高库存现象,有效降低了公司的经营风险,使公司再次经受住高油价的考验,在中石油、中石化两大石油公司炼油板块亏损的情况下,仍实现盈利,确保经营任务完成.
2.每周进行盈亏平衡点测算
短流程炼厂经营受原油波动影响较大,近年以来国际油价出现的非理性的暴涨暴跌,对公司产品销售、经营效益产生较大的影响,公司财务部门每周发布盈亏平衡测算,对于时掌握各所属公司的盈利状况、指导产品定价、各项经营管理决策的制定和运行提供了有效支持.
以2012年12月28日发布的盈亏平衡测算为例,原油每上升1美元,单位成本增加约39元/吨；以泰州沥青公司每月预算销售12万吨计算,原油成本将增加468万元.可见、每周测算盈亏平衡点,能有效的辅助经营决策,强化库存波动风险意识,事前控制财务风险.
二、强化资金风险管理,确保货款及时回笼
1.坚持款到发货制度不动摇
随着企业的快速发展,资金风险管理愈来愈越成为企业财务管理的核心所在.由于客户众多且分散、到期必须支付原油购买所需款项,泰州沥青一直坚持款到发货的制度.款到发货制度的有效执行,使公司销售货款及时回笼,能及时支付大额原油采购款项和税款,确保了公司资金链稳健.
2.在风险可控的基础上拓宽资金结算方式
近年来,国内宏观经济形势严峻,同样给泰州沥青公司客户带来了较大的资金压力,如何保证资金风险得到控制,又能使公司产品及时出库,财务部在油气利用公司资金管理要求范围内,认真研究资金结算方式,对公司核心客户拓展资金结算方式,陆续引入银行承兑汇票结算和信用证结算模式.
2012年全年协助营销部门收取客户银行承兑汇票30余次,金额超过1亿元,既保证了产品销售的顺畅,又控制了资金结算风险.
2012年6月,公司某核心客户山东资金周转出现缺口,提出使用信用证进行结算的建议.为降低资金风险,公司与其逐条商定条款,并邀请银行上门指导国内延期信用证的使用.从而保证了产品销售的顺畅,又控制了资金结算风险.
三、税务风险管理常抓不懈
泰州沥青作为当地重点税源纳税企业,成立至今已上缴国家及地方税收90多亿元,连续七年上缴税收位居全市第一,为国家的经济建设和地方财政做出了巨大贡献.公司身处石化行业,税负较为沉重,每年纳税金额巨大,同样面临着较大的税务风险.税务风险必须常抓不懈.泰州沥青公司从下列几方面做好税务风险控制.
1.进行税务风险分析测试
财务部门根据内部控制管理要求,通过岗位交叉等手段从以下三个方面进行税务风险分析测试.
总体环境分析测试方面,交叉检查了企业内控制度是否全面,具有可操作性,对制度缺陷及时进行了更新弥补.
信息管理系统分析测试方面,通过与实际业务和生产数据的比对,检查了ERP信息系统的可靠性、可信性,与内控制度的匹配度,财务报表和申报表可靠性.
重大事项分析测试方面,结合生产指标,检查了企业是否错用、滥用或混用消费税税目；以及交叉评估在建工程领用材料进项税是否按规定转出.
通过分析,公司对一些制度缺陷及时进行弥补,并增强了自发的定期内部监督与反馈机制,主动发现税务风险并进行事前控制.
2.建立了税企交流机制
泰州沥青与税务机关已经逐步建立税企交流机制,对一些新出台的政策,一方面自身努力学习研究,另一方面邀请税务机关及时上门讲解,有效控制税务风险.
2012年,针对当前石化行业较为关注的国家税务总局公告2012年第47号文、“营改增”政策,及时邀请市国税局上门培训,结合相关案例,详细介绍了石化行业常见的涉税问题及涉税风险,并与公司员工就成品油消费税征缴划分标准、固定资产抵扣与报废、“营改增”范围等热点问题进行了交流和探讨,极大地增强了全员纳税意识,降低了企业涉税风险,提升了税收管理水平.
3.逐步引入税务顾问
鉴于国家税收制度变化和出台的频繁,企业自身的税收管理人员专业知识和全面素质的不足状况,公司财务部门和税务师事务所探讨,如何通过引入税务顾问,有效发挥作用,促进企业税务管理水平再上新台阶,税务风险得到充分控制.