本站原创摘 要:预算管理理论是一种先进的管理理论,在我国公司尤其是保险公司现代化管理中产生了积极作用.在实行预算管理后,保险公司构建了预算管理的基本框架,并取得了一定成效,但同时也存在预算观念未深入人心、预算编制不完善等问题.本文通过对保险公司预算管理现存问题的分析,提出了实施全面预算编制、完善考评机制等改进措施,以期为提高保险公司预算管理水平提供借鉴.
关 键 词:保险业预算管理问题及改进
预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算,其经过有序组合构成公司的全面预算.预算管理可提高公司管理精细化水平,优化资源配置,推动业务发展,全方位地调动各个层面员工的积极性,保证公司整体经营目标的实现.
一、保险业实施预算的必要性及重要意义
(一)实施预算管理的必要性
对于保险公司来说,由于其经营商品——风险的特殊性,使实施全面预算显得尤为重要.保险事故的随机性、损失程度的不可知性、理赔的差异性使得保险经营本身存在着极大的不确定性.因此,实施全面预算管理是当前保险公司进行内部管理的有效方法.预算管理是以财务管理为主线、为核心进行的综合管理,它的本质内容是管理方法、管理手段,而不是简单的财务预算.它以事前的全面规划为主,贯穿预算编制,预算执行,预算过程监控,预算分析以及考核评价的全过程,可使公司的各级分公司、部门对公司的业务及财务进行全过程的系统管理.
(二)实施预算管理的意义
1.提高工作效率和效益
公司实施预算管理,实现了内部责权利的统一,公司管理精细化水平得到提升,资源可优化配置,提高了工作效率和经济效益.保险公司除具有一般公司经营中的共性问题外,还有着鲜明的自身经营特点,例如从业人员流动性较强,销售产品为合约的形式等.随着近几年保险主体的急剧增加,为争夺市场,扩大规模,各公司陷入恶性竞争的怪圈,而外部监管不利等加剧了保险公司经营的不稳定性.全面预算管理可将公司的经营过程分解到各个部门、各个岗位,建立360考核体系,明确各责任岗位的KPI指标,从而达到有效配置资源,合理分配工作,显著提高工作效率,实现公司经济效益最大化的目的.
2.加强管控,强化考核
通过实施预算管理,可使各个部门按照预算内容安排支出,切实配合公司发展战略,统筹配置财务资源,压缩不必要的费用开支,确保资源的使用效率.并可逐步建立健全预算监督、考评和考核机制,指引各分支机构各个部门做好经营管理工作,完成预算的经营目标.
3.有效防范风险,确保公司整体经营目标的实现
保险公司分支机构多,经营管理模式容易固化,普遍存在着执行力层层递减的问题.预算管理的过程是一个明确任务、发现问题、协调努力、不断完善的过程.实施预算管理,可使管理工作规范化、程序化、有章可循,有据可依,有效防范经营风险.
实施预算管理能推动业务发展,保证公司整体经营目标的实现.通过科学、全面的预算管理,保险公司可以把当期发展目标与愿景规划紧密的结合起来,有效完成阶段性目标,进而实现公司长远经营规划.
4.增强公司的综合竞争力
公司通过实施预算管理,提高了公司经营管理水平,增强了公司核心竞争力,使公司的经营更加有效.预算管理对公司的保费、赔付成本、费用、利润、服务质量等诸多指标都进行了细化量化考核,与个人薪酬直接挂钩,能够营照积极向上的工作氛围,增强了公司的凝聚力与向心力.
二、保险业预算管理现状
全面预算管理出现并发展之后,部分保险公司率先将这一先进的思想溶入到日常管理工作中,并取得了较好的效果：
(1)预算管理的基本框架构建完成.在近几年,很多保险公司将预算管理理论应用于公司的日常管理中,基本形成了经营预算、资本支出预算和财务预算三大模块.其中经营预算是对各项收入和成本进行预算,包括环境预测、保费收入预算、再保预算、赔付成本预算、费用预算等.资本支出预算是反映公司资本性支出及其实施效果的预算,一般包括固定资产、无形资产预算等.财务预算是为规划资金的筹集、运用、回收、分配而编制的反映有关预计收支、经营成果和财务状况的预算,主要包括利润预算、资产负债预算和预算等.
(2)能选用合适的预算编制方法.随着预算管理的深入,原先单一的预算模式已不再适应公司预算管理要求,在实践中,大部分保险企业已能根据各自的实际情况,按照不同的预算项目适当选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法.
(3)配套的预算管理制度初步建立.企业已建立包括预算管理办法、年度预算编制指引和预算考核办法等制度.通过制度可将预算评价分期、分层进行,在不同的时段内运用不同的评价机制,从而达到对业务活动、费用使用情况进行全面了解的目的.并可将预算责任与各分支机构、各个部门的责任人直接挂钩,通过建立科学的考核体系强化预算管理考核.
预算管理理论在保险公司的应用使其受益匪浅,但同时还存在一些不足：
全面预算管理的观念还未深入人心.全面预算管理强调的是预算的全面性,其不仅仅定位在对财务及对资金的预算管理之上,同时也注重人力资源的预算,强调在公司活动中人的作用,通过调动人的积极性、主动性来实现公司的预算目标.就目前来说,预算管理工作主要由财务部门负责,由其在公司范围内分配指标,但在实际编制预算时,其它部门会以满部门的需求为目标编制部门预算,这样,会造成预算部门与其他部门目的不统一,这种关系不利于预算管理工作开展,在一定程度上违背了预算目标.要深入贯彻全面预算管理的核心思想,需树立全局意识,形成上下一致的全面预算管理理念,以保证预算的顺利进行.
预算管理框架不尽合理.目前的预算管理基本上实行自上而下下达经营目标,自下而上编制预算的模式,这在一定程度上会造成预算的编制与实际执行情况存在偏离.上级公司将总体目标进行分解下达至下级公司后,下级公司为了使预算通过,往往会基于上级公司下达的各项指标来编制预算,偏离了自身经营的实际情况,违背了预算编制的初衷.