本站原创东风汽车有限公司是东风汽车公司与日产汽车公司战略合作携手组建的新公司.作为中国首家拥有全系列卡车、客车、轻型商用车及乘用车产品的台资汽车企业.东风汽车有限公司是迄今为止中国汽车行业规模最大、合作层次最深、领域最广的盒子项目.然而,兼并重组同时也考验集团资金管理能力.
合资之“痒”
首先,总部调控资金能力弱,不能及时了解子公司的资金信息,不能对子公司的资金进行有效的管理.同时,银行账户个数过多,平均每个核算主体7个账户,这就导致了资金分散、资金沉淀量大和使用率低的现象.由于公司的银行存款分布在2f家银行中,银行间资金划转成本高、效率低,导致了资金周转速度慢.
其次,从公司整体来看,银行存款高和银行贷款高的“双高”特征导致了财务结构不合理且财务成本高.资金预算预测能力薄弱,整个集团的资金余缺不能相互调剂,集团资金不能充分利用,出现了“不需要用钱的部门资金沉淀,而需要钱的部门拿不出钱”的情况.最为严重的是,由于资金分散而出现的信息不透明,各子公司更多强调以自我发展为中心,缺乏与公司整体发展规划的连动,公司整体发展优势弱化,存在着较大的风险.
另一方面,对于一个汽车公司,调控资金的能力将直接关系到企业是否能够更好地整合优化资源.因为汽车行业是典型的资金密集型产业,新汽车项目的投资额一般在20亿元以上,而一款新车型的投资回报周期一般长达数年,由此造成银行负债高这一汽车行业与生俱来的特性.据统计,国内外很多车企的资产负债率达60％以上.
基于这种情况,东风汽车管理层深深意识到,如何更有效的调控资金,合理的使用资金,将影响合资后企业新一轮的发展方向和发展规模.为彻底改变“两弱两高一低”的情况,加强集团管控,东风汽车集团希望实行资金集中统一管理：通过集中所有与东风有限资金管理有关的业务活动来全面控制资金的流动性,建立与国际接轨、高水平、高效快捷的资金管理体制,达到“我们只有一个钱包,总部控制着它的拉链”的状态.
“金钥匙”统管“钱包”
凭借着行业内良好的口碑和专业的团队、稳定的系统,资金管理企业九恒星成为东风汽车的合作伙伴.九恒星的专家为东风汽车打造了一个卓越的集团资金管理信息系统平台,使之成为企业资金管理的“金钥匙”.
九恒星仔细分析了东风汽车当前的资金系统,认为东风集团要实行资金统一管理,需要突破传统模式限制,建立有利于提升管理层次、可操作性强、兼顾各方利益的资金管理模式.同时根据企业类型各异的实际情况,集团公司需要采用“收支两条线”账户的管理模式,以满足不同企业资金统一管理的需要.从分析东风汽车财务架构体系、资金管理模式入手,九恒星构建了东风汽车资金管理信息系统(cashHanagemelf System,简称“CMS”).
该系统以东风汽车财务有限公司作为资金集中平台,以中国工商银行和招商银行为合作银行来进行资金集中管理.参加CMS系统的子公司在工行或招行开立一个收入账户和一个支出账户,在东风汽车财务有限公司开设一个归集账户,这样总公司的财务就可以及时有效的控制各个子公司的财务收支状况,整个资金管理信息系统平台包括预算管理、网上结算和委托存贷款三个子系统.
预算管理：借助CMS系统,财务部对各成员单位申报的预算按项目采取“总额管理”方式,即成员单位在一个预算期间(如一个月)内提出的任何一笔支付申请,只要其月度实际发生累计额未超出该项目预算额,即可实现对外支付.各预算项目之间不能串项使用,这样就严格控制了项目支出.成员单位的月度预算执行过程中,因客观原因而导致某些项目的实际支付额需超出预算金额时,由成员单位预算人员及复核人提出追加预算申请,财务部就预算追加进行充分论证,必要时由财务部向主管上级或经营层就追加预算进行说明,验证后即可追加预算.追加预算的过程不会超过2天.
网上结算：成员单位对外销售产品或提供劳务所取得的一切收入和其他来源的资金(非东风汽车单位付款)都必须直接存(汇)入收入账户,不得截留和隐瞒.该收入账户只能用于向CMS系统划转资金,不能作其他用途的资金支出.东风汽车各成员单位直接付款除当时通过结算中心结算的业务外,均通过各成员单位在结算中心的归集账户进行结算.子公司向往来客户付款时,在CHS系统上提交支付申请,对已批准的预算内支付,由系统自动审核批准,并予以支付.支付资金时,网上结算系统将自动核对每个预算项目的剩余额度,超出预算或预算外的支付,成员单位需追加预算申请后,方可进行支付处理.结算存款余额充足时,直接减少余额；结算存款不足支付时,按不足部分对子公司发放结算临时性贷款(在额度控制内).这有效管理了资金的支出.
委托存款：子公司平时有剩余资金时,可将其资金通过财务公司向东风汽车委托贷款.成员单位申请委托存款时,财务公司检查成员单位的结算存款余额是否大干委托存款金额,余额不足时不执行.委托存款到期日来临,无中途解约、续存处理的申请时,在到期日系统将自动进行到期处理.此时,将进行利息的计算,在成员单位借贷余额中反映本金及利息.成员单位委托存款申请续存时,财务公司在续存目时点检查该成员单位是否存在结算临时性贷款,如有则首先归还结算临时性贷款,如无则进行续存处理.
委托借款：子公司平时缺乏资金时,可在授信额度内向东风汽车申请委托借款,经批准后,子公司将通过财务公司从东风汽车借款.委托借款借入时,如借款单位不存在结算临时性贷款,则增加结算存款余额、委托借款余额：当委托借款单位存在结算临时性贷款情况时,首先归还其结算临时性贷款,归还结算临时性贷款后的余额增加结算存款.
“东风”助东风
资金管理,如同一股强有力的“东风”,助力东风汽车全速前进.
由于实行了总部一元化的资金管理,子公司的资金流向随时可以得到监控,提高了资金透明度,增强了防范经营风险能力.借助九恒星CMS系统,东风汽车的富余资金得到充分运用,提高了资金使用效率.同时；中抵了全集团的存款资金,压缩了有息负债,降低了财务成本.九恒星帮助总部建立了管理子公司预算的制度,提高了全集团的资金预测精度,加大了预算的执行力度.预算审批、资金运用、资金等措等操作流程的建立,加快了资金流转速度.子公司发生资金短缺时,通过九恒星资金管理系统快速有效的处理,在总部核对的贷款额度内向东风汽车申请委托借款,从提出申请到贷款资金到账多则一天,少则半天即可完成：同时,借款期限根据子公司需要自行确定,并通过网上借款业务.通过建立集团资金集中信息网络,资金集中管理与业务集中管理(投资、采购等)有机统一,加快了公司战略发展的步伐,加强了集团管控的能力,充分发挥了集团公司的整体优势.
实施九恒星系统后的一年问,东风汽车银行账户减少了150多个、银行借款减少了39亿元、财务费用减少了2.6亿元.正如东风汽车相关负责人介绍的,“在九恒星的协助下,CMS系统成功实施,帮助东风汽车合理规避了资金风险,提高了资金效率,并降低了资金成本.这一切来自资金管理的价值,通过上这套系统,我们东风汽车战略发展的步伐加快了,充分发挥了集团公司整体的资金资源优势,让东风汽车可以更好地迈向新的成功.”