发挥国家审计维护金融安全作用的

一、当前我国金融安全面临的主要问题和挑战

金融作为现代经济的核心,能否安全、高效、稳健运行,对宏观经济能否健康发展至关重要.当前我国金融业在发展过程中出现了一些新矛盾、新问题,特别是存在一些高风险隐患.虽然我国金融体系风险尚未失控,但金融风险可控程度面临着很大挑战.对于经济开放日益加深、外贸依存度高达40％、引进国外投资排名世界第二的我国来说,一旦发生金融危机,危害程度将不可估量.因此,维护金融安全对我们这样一个发展中大国来说就更为重要.

当前我国金融安全面临的主要问题可归纳如下：

(一)过高的不良贷款及较低的资本充足率是我国金融业面临的最大风险

一是高不良贷款比率.目前国有商业银行已有和已剥离尚未处理的不良资产、证券和非证券资产损失、保险业的投资损失和利差损失等积累的数额巨大,主要金融机构不良贷款余额和比例仍然偏高.

二是低资本充足率.资本充足率过低是我国银行的又一个“软肋”.由于近年来银行信贷超常规增长,我国银行业资本充足率处于较低水平.国有银行的工商银行、建设银行、农业银行资本充足率都未达到8％的要求.国有商业银行资本金充足率偏低,严重制约抗风险和扩张的能力,削弱了银行消化贷款损失的能力和偿付能力,而且有可能危及整个金融体系的安全.

(二)金融监管理念落后,金融创新面临风险

我国金融监管长期遵循自上而下的行政管理模式,依法监管意识比较淡薄,监管体制仍未理顺,严重影响着监管职能的充分发挥.在商业银行的金融创新过程中,随着金融自由化、信用证券化及金融市场全球化的推进,各种信用形式得以充分运用,金融市场呈现高度易变性,金融业面临的潜在风险不断加大.而金融工具及金融业务的不断创新也会带来较大风险.同时,由于我国市场经济体制尚未真正建立,市场运行机制还不健全,对金融创新管理不善,业务监督不力,使商业银行在传统风险的基础上,面临着新的更大风险.

(三)地下金融的日益猖獗对金融安全的威胁不断加大

近年,随着经济的快速发展和监管机制的相对滞后,我国地下经济也随之日益壮大,进而带动以地下钱庄为主的地下金融的不断猖獗.日益猖獗的地下金融,

助长了洗钱和资本外逃,严重破坏了国家的金融监管,扰乱了正常的金融秩序,对国家金融安全的冲击越来越大.

(四)金融全球化、自由化、电子化的冲击

当前,国际金融市场充满变数,处在剧烈动荡之中.经济全球化时代的国际金融也越来越呈现出全球化、自由化、电子化三大发展趋势.这些趋势既是国际金融业务高速增长的重要动力,又是国际金融风险不断加大的主要诱因.金融全球化、自由化、电子化对金融风险的传递效应、放大效应、聚集效应,使得投机资本非法流动,对冲基金肆意干扰、虚拟经济无限膨胀等诸多问题充分暴露,而这些冲击的幕后推手及手段却非常隐蔽,使维护国家金融安全任务更为艰巨.

(五)未来一段时期我国金融安全还将面临更加严峻的挑战

当前我国资本市场上还存在投资人缺位、市场约束与激励机制不健全、融资效益低下、内幕交易及人为操纵等问题.而且我国资本市场往往会成为全球关联交易、投机性并购与重组的主要发生地.根据中国入世签署的法律文件承诺事项的逐步兑现,中国将逐步取消对外国资本进入金融市场的规模限制和业务限制.可以预见,未来一段时期我国金融安全将面临更加严峻的挑战.主要表现在：一是金融霸权和金融殖义的干扰日趋明显,影响我国经济、金融政策的独立性.包括美国在内的少数发达国家利用金融霸权加快金融侵略和剥削,压迫我国人民币升值,对我国的经济政策的独立性带来严峻考验.二是境内外很多中资金融机构的国际竞争力较差,抵御金融风险的能力较弱.三是境内国际资本的流量巨大,严重干扰我国金融稳定,金融全球化带来的资本非法流动造成的负面影响正日益显现.四是金融市场体系发育不良,潜在的系统性风险巨大.五是金融监管效能不足,金融风险防范机制不健全,化解金融风险的能力有限.

二、有效发挥国家审计维护国家金融安全作用的对策措施

虚拟经济与实体经济日益脱离、虚拟经济向投机经济的演化、泡沫经济的出现和膨胀、信托责任的沦丧以及国际金融秩序的混乱和不公正,是导致金融危机爆发的直接原因.而金融危机爆发的深层原因是资本对利润的贪婪和企业高管对报酬的贪婪,因此要避免金融危机的再次发生,不仅仅需要督促企业家点亮心中道德的火炬,更需要国家高悬监管的利剑.作为国民经济的“免疫系统”,国家审计在应对金融危机中应发挥出举足轻重的作用,当前应针对我国金融安全面临的主要问题和挑战,不断强化防范金融危机的监管措施,切实加强对金融业的审计监督,牢固构筑金融业健康发展的重要屏障.

(一)不断提升国家审计在维护金融安全中的战略地位

随着金融全球化的加速发展,金融风险控制的难度更大,金融危机爆发的可能性大大增加,不仅会破坏金融系统和金融秩序,造成严重经济损失,而且会引起严重的社会政治危机,甚至危及国家主权和安全.随着我国社会主义市场经济建设步伐的加快,对外开放力度的加大,与世界经济联系的进一步加强,我国经济发展和金融运行也越来越多地受到外部经济金融环境的影响和制约.相应地,我国政治与社会的稳定也越来越多地取决于我们对金融风险的合理控制和对金融危机的有效防范.没有金融安全,就没有经济安全,就没有政治安全,也就没有真正的国家安全.在维护国家安全方面,稳定金融正起着举足轻重的作用.

国家审计机关应审时度势,站在经济社会发展战略全局的高度,牢固树立维护国家金融安全意识,不断提升国家审计在维护金融安全中的战略地位.必须充分发挥国家审计的建设性作用,积极服务宏观经济决策,促进决策层在制定国家安全战略时,更加密切地关注金融安全,把金融安全作为国家经济安全的核心,成为国家安全战略的重要组成部分.要以战略眼光,冷静应对,强化监督职责,拓宽审计领域,创新监督方式,及时发布国家金融安全的审计预警信息.当前尤其要促进人民币汇率在合理、均衡水平上的基本稳定,促进国家金融安全,有效维护国家金融主权.

(二)建立我国金融风险的审计预警和联动协调机制,加强对金融风险的监测和控制

一是建立金融风险的审计预警机制.有效的金融风险预警是确保金融安全的第一道屏障.建立和完善防范金融危机的国家审计预警系统,使“免疫系统”最大限度地发挥维护金融安全的作用.建立科学完善的审计预警指标体系,通过收集信息、分析预兆,及时预知金融危机,进而规避或化解危机的发生.可采用比例分析、趋势分析、模型分析等手段,通过风险评估模型对金融机构的风险状况进行综合评价,并及时向有关监管部门发布审计预警信息.审计预警系统能够预测并发融业存在的内生性和外生性风险因素,并及时进行预先警示,对部分指标超警戒值或综合评价为“高风险”的金融机构,应及时实施追踪审计,督促其采取切实可行的措施限期整改到位,将一切可能导致金融危机的安全隐患消灭在萌芽状态.

二是建立应对金融风险的联动协调机制.建立包含审计署在内的多部门的维护国家金融安全的联动协调机制,制定防范金融危机的应急处置预案,实融业外部监督、内部自律与审慎监管的有机结合.尽快制定出台与完善突发性金融风险应急处理办法,明确应对突发性金融风险的总体原则、组织领导、具体措施和法律责任.在国务院领导下,成立由人民银行、审计署、银监会、保监会、证监会及相关政府职能部门组成的应对突发性金融风险的领导小组,明确职责,合理分工,加强配合,建立立体化全方位的协调联动机制,提高整个国家和金融系统应对突发性金融风险的处置能力.

(三)积极维护国家金融安全,促进提高抵御风险能力

现代国家审计的本质要求,决定了维护国家安全特别是金融安全是国家审计的基本职能和重要任务,维护金融安全是今后一个时期金融审计的永恒主题.要从根本上维护我国的金融安全,就必须不断强化对金融业的审计监督,切实提高我国金融业的抗风险能力.

一是积极服务金融改革,促进金融业筑牢防线.国有独资商业银行在我国经济和社会发展中居于举足轻重的地位,维系着国民经济命脉和经济安全.审计机关要充分发挥自身优势,自觉服务国有商业银行的改革和创新,促进金融业健全机能、改进机制、筑牢防线.紧密结合金融企业经营管理中存在的问题,积极配合相关监管机构,促进银行业优化组织结构,强化内部管理,加强信贷管理,督促金融企业实行审慎的会计原则和严格的信息披露制度,切实降低不良资产比例；不断加强财务管理,健全成本约束机制,提高盈利水平.

二是关注金融资产质量和风险,提升风险抵御能力.金融资产质量是金融企业生存发展的基石,也是防范金融危机的根本所在.审计机关要特别关注金融资产质量和风险,检查评估金融机构的资产质量,核查资产负债损益的真实性,检查支付能力或者持续经营能力和抗风险能力,通过科学的量化指标来评价资产质量,揭示审计对象存在的经营风险.坚持以真实性为基础,重点检查金融机构执行国家金融政策的情况,对重大金融活动进行专项审计或审计调查,从而掌握国家宏观调控政策的贯彻落实情况.要强化信息反馈,为决策层提供可靠依据,同时要以揭露大案要案线索为突破口,着重揭露金融领域违法违纪行为.

三是加强对金融监管部门行业监管的再监督.在强化国有和国有控股银行审计监督的同时,审计机关应依法加强对金融监管部门行业监管的再监督.着重对金融监管部门制定的法规、制度是否能很好地防范金融体系中的漏洞,以及金融监管部门是否能按照国家宏观金融政策、法规进行有效监管等做出客观评价,也包括对中国人民银行出台的货币政策的合理性,银监会、证监会和保监会出台的行业管理的政策法规的合理合规性以及财政部有关金融政策及金融资产管理制度及其运行情况做出综合评价.要着眼宏观,立足长远,从战略全局出发洞察金融态势和经济运行的全貌,客观评价监管绩效,揭示金融监管存在的深层次问题,从宏观金融政策方面提出建议和对策措施,从而更好地服务于金融监管.同时审计机关要加强与相关监管部门、行业自律组织的合作,形成监督、惩治及预防的合力.要加强与社会审计、金融机构内部审计的合作,对金融风险形成全方位、深层次、立体化的监督,全面整合监督资源,提升金融免疫系统的效能.

(四)创新审计方法,突出审计重点,推行金融绩效审计

一是创新审计方法,实施网络化动态监督,实现审计手段的现代化.随着金融会计信息化、网络化的发展,金融业务数据库已成为金融审计的主要审计对象,国家审计机关的金融审计应逐步采取现场审计与网络审计相结合的方式,实行动态跟踪和过程监督,以大大提高审计质量,提高审计监督效能.

二是突出重点,关注资产风险,积极探索金融绩效审计.随着经济形势的发展,对金融监管部门监管绩效的审计越来越重要,应结合金融绩效审计,对银行、证券、保险等监管部门及经营机构实施经常性、制度化的审计.不断强化现代风险导向审计,分析金融机构的生存能力和环境状况,了解其战略性优势和威胁其经营目标实现的潜在风险,分析评价金融业经营管理绩效,揭露宏观层面的重大金融风险,揭示金融机构在防范风险方面的缺陷并提出改进建议,最大限度地强化金融机构的风险管理功能,及时揭示风险和防范风险,发挥风险预警作用,构筑金融安全防护网.建立完善金融审计结果运用协调机制,各监管部门应及时根据审计报告披露的问题和审计建议研究规范完善监管政策,查处重大问题,既能有效降低监管成本,又能不断提高监管效率.

（作者单位：商洛市审计局）