财务集中管理模式下的集团公司财务风险控制

[摘 要]为了更好地发挥企业集团的财务优势,实现企业财务的资源整合,必须在企业内部实行财务集中管理和一级核算制度.本文以鼎力电力集团为例,就财务集中管理模式下的集团公司财务风险控制进行探讨.

[关 键 词 ]鼎力电力集团 财务集中管理模式 财务风险控制

一、鼎力电力集团以往财务管理模式缺陷分析

以前,鼎力电力集团旗下的各个子公司和分公司,都作为一个财务主体,设立单独的会计账簿,进行核算.各子公司和分公司的会计需要向总公司财务部递交书面财务报表,财务部汇总得到整个公司集团的经营管理状况.这种财务管理模式已暴露出许多缺点:如会计信息难以快速传递、核算口径难以一致等等.同时总公司掌握的会计信息难以完整,子公司,分公司的独立性难以保证.

二、实施财务集中管理的必要性

1.强化资金控制,提高资金运转使用效率

通过财务集中管理,集团公司可达到稳固控制旗下公司的资金、达到资金使用效率之目的,从而实现集团资金使用率的最大化.

2. 统一集团公司各成员企业的财务目标

随着企业规模的扩张,企业层次的增加,各子公司在企业文化上的差异加剧,集团公司下属各单位之间在管理上肯定带有其原有的惯性管理思维.财务集中管理不仅能确保集团内部财务结算方式的统一,而且能有效实施原定的管理措施和决策执行力,另外对上述问题也会有着较大的改善.

3. 强化集中管理,降低运营成本

集团公司财务系统反应不及时,或者不一致,则对经营规划和战略的实际实施存在着严重的影响.所以强化财务集中管理能让集团的经营战略得到彻底的执行,促进集团的统一管理,让各个子公司在独立经营的同时也能配合集团的战略规划,产生聚合效应,同时降低集团的运营成本.

4. 实施绩效管理,加强对子公司的控制

财务集中管理可以让最高管理层得到最真实的财务数据,而财务数据又是其他各项业务活动的综合体现,这样就能通过实施对各个子公司进行绩效管理,达到强化对子公司的控制目的.

三、鼎力集团财务集中后存在的风险

1.会计质量风险

在鼎力集团实行财务集中管理后,子公司需要将初始资料邮寄、送往集团公司,这样势必受到子公司与集团公司距离远,管理层多的影响,造成集团公司财务部业务室有可能不能及时、准确地了解到各个公司的真实运营情况,进而使得财务初始资料在合法、合规和合理性等方面存在不足,导致会计质量风险.

2. 财务管理风险

集团公司预算管理,是依照管理层次依次向下传达的财务信息,并需要定时(月)对所属各公司开展财务运营分析,借此了解子公司的运营状况.一旦进行财务集中管理之后,则中心财务人员仅能了解、控制子公司的事中和事后的财务状况,不能了解子公司真实的经营情况,所以不能及时地实施财务管理、指导,在管理上也相对弱化了集团公司的财务职能,出现财务管理风险.

3. 资金管理风险

财务集中管理需要对子公司资金实施收支两条线管理,但是在目前资金管理环境下,资金的归集和汇划在时间上会拉长.资金链管理过长,短时间内可能冻结,出现支付风险,造成资金管理效率降低的风险.

4. 系统会计程序风险

会计质量是由会计流程的稳定、完善来决定的.首先,当财务系统软件升级或者系统数据整合的时候,机打凭证、帐薄和凭证重录需要花费太多时间,在时间不足的情况下,使得凭证录入的质量难以保证.其次,财务系统软件不稳定或者不完善,大量信息凭证需要修改、重录,工作量和运营风险都大大增加.其次,会计程序缺陷,使得财务对账、记账和明细审查等工作繁杂,不能提高财务处理效率,从而导致财务风险增加.

四、鼎力集团财务集中下的风险控制

1.建立统一控制平台

鼎力集团的经营管理流程复杂多变,管理业务单据也非常丰富繁杂,而这些工作都可以利用信息管理系统技术的强大的功能有机地组合起来.基于信息平台的各种业务规则和功能,各项业务节点可完全独立地开发,各种业务流程也可以灵活进行调整.

2.建立数据集中的管理系统架构,实现实时监控

鼎力集团的管理需要建立合理的管理系统构架,这体现了财务集中管理的特点,即数据的集中管理.数据的集中管理可以帮助鼎力集团实现公司管理的某些具体工作的实时监控,包括资金走向、财务状况、经营成果、流量等方面以及会计的基础工作都在监控范围之内.

3. 统一管理会计科目

信息管理系统通过“科目体系方案管理”的功能实现企业统一管理.系统对各行业的会计科目进行分类整合后,根据公司级别进行分配管理,针对大部分公用的科目进行统一的编码,后者表现在,系统对各行业的特有的科目进行特殊分配,通过权限控制,由各个集团自行设置与分配不同的会计科目.

4.统一制订会计政策及档案管理

风控管理软件开发了参数设置平台,可以帮助实现企业通过软件应用完成针对会计政策进行统一的制订与控制.鼎力集团在对参数的设置上具有一定权限,该权限可以逐级分配,使得上级设置的某些重要参数被保护起来,下级无法修改,只能够使用.集团的档案可以自由建立与分配,下级单位可以针对各自的特点,对档案自行增加相应的数据.但是基础性档案是统一数据的前提,必须具有一定的权限保护,根据集权管理的程度设置保护的尺度、集团控制范围,与分配给下级单位使用的范围.

5.通过业务审批流,实施事中控制

风控系统为鼎力集团提供面了向工作流的管理,该管理方案符合实际工作的基本特征,符合集团对某些重点业务进行多层次的审批与控制的要求.首先,系统可以实现财务工作发生前(事前)与正在发生时(事中)的控制,同时,系统能够根据制定的审批流程与审批权限,明确各个岗位人员的责任与权限,系统还能够完成跨单位和跨层次的审批工作.