中小企业财务风险评价与控制

摘 要：随着市场经济的不断发展,市场上的竞争也变得越来越激烈,尤其是中小企业,其所面临的威胁也越来越多,其中财务风险便是较为重要的一个部分.对中小企业来说,要想取得较好的发展,在激烈的市场竞争中取得优势,就应该建立完善的财务风险评估控制机制,并采取科学有效的评估方法进行合理的财务风险决策,保证企业的财务得以稳定高效的运行,为企业的发展奠定良好的基础.

关 键 词：中小企业财务风险评价控制

中小企业是我国数量众多的一个企业群体,其也为我国的经济发展做出了较大的贡献,但我国中小企业普遍存在的一个问题就是存活时间短较短,存活率相对较低,据有关统计,我国中小企业平均寿命在3―5年之间.造成这种现象的原因之一就是很多中小企业对财务的管理跟不上发展的需要,财务方面存在的问题没有得到科学的解决,进而影响了其发展.在当今市场环境下,中小企业要想生存下来,并取得更好的发展,就必须根据市场及自身发展的需求,采用科学有效的方法对其财务进行管理,强化企业财务的风险管理,进行科学的资本运营.

一、引发中小企业财务风险的因素分析

(一)财务管理模式较为落后

对于中大多数重要企业来说,其采取管理模式方面都还存在这较为落后的现象,管理中存在着一定的弊端,例如,有不少企业采用的是家族式的管理,企业的经营管理权与所有权没能进行合理的分离,权利较为集中,使得整个企业的管理较为混杂,不能实现高效有序的运行.另外,由于各方面因素的限制,中小企业不能对国内外先进的财务管理模式与理念进行充分合理的运用,使得其管理思想、管理方式等都停止不前,跟不上市场发展的步伐,企业必将面临被市场淘汰的危险.

(二)缺少完善的财务管理机制

在企业的经营决策中,大部分中小企业都将利润最大化作为主要的决策指导因素,很多企业比较看重利润最大化,对产品的销售或生产比较重视,却忽略了企业财务方面的工作.在实际的运营过程中,很多企业都缺乏一套科学高效的财务管理机制,相应的监管体制也形同虚设,没能督促其的财务管理安全有序地运行,为相关威胁的存在创造了潜在的条件.

(三)融资困难,资金控制能力弱

一直以来,资金问题都是阻碍我国中小企业发展的重要因素之一,是当前中小企业普遍面临的一个难题,并且随着市场经济的不断发展,中小企业对资金的需求量也逐渐增大,在经济全球化的经济市场,中小企业要想进军国际市场,就离不开强有力的资金支持,但就目前的情况看来,很多中小企业都面临着融资难这一问题,再加上政府相关政策方面的限制,使得中小企业融资渠道也较为狭窄,其要想顺利获得融资是一件比较困难的事；另外,相对于大型企业,中小企业自身的信誉也有待提高,这些原因都是影响其顺利获得融资的主要原因.除此之外,中小企业的资金掌控能力也相对较弱,在资金使用过程中还存在较多的不足.

二、中小企业财务评价分析

在中小企业的发展过程中,由于企业自身以及外部市场环境等因素的影响,使得企业的财务存在着较大的潜在威胁,为企业的发展带来了一定程度的阻碍.因此,采取科学的办法对企业的财务进行管理,对财务风险进行合理的评价,并及时采取相应的手段,有效降低企业财务风险,这对企业财务的安全运行及企业的发展都具有较为重大的意义.

财务管理中所涉及到的指标比较多,不同的指标所反映出的内容也不同,要想科学全面地对企业的财务进行评价,就必须建立完整的财务财务指标管理体系,进而方便及时地评价企业财务的状况.在具体的评价过程中,主要考虑的财务指标主要有以下几个,分别是融资风险指标、流量指标、盈利能力指标及经营风险指标等.

三、中小企业财务管理分析

我国中小企业财务管理中存在的问题,既有外部原因,又有内部原因.国家、政府等宏观因素是外部原因,企业内部管理与机制设计等问题是内部原因.怎样有效的降低企业财务风险这一问题已成为亟待解决的问题.因此本论文在借鉴以往研究成果的基础上,提出了以下几点建议.

当前,我国许多中小企业财务管理比较混乱,例如信息失真、行贿受贿、财务账目不清、营私舞弊等现象十分严重,此外有些企业还设置了虚亏实盈、帐外帐等造成虚盈实亏的假象.出现这些现象的原因主要在于：第一,企业内部的财务管理意识较单薄,财务管理的基础较薄弱,财务管理人员的法制观念较薄弱；第二,企业的财务制度不规范,财务管理体制不健全.即便是制定了相关的的制度,但在实际的执行过程中也没有落实到位,缺乏强制性和严肃性.要从根本上解决以上的问题,就必须加强对财会队伍的建设,对公司的财会人员进行一定的培训和政治思想教育,提高财会人员各方面的意识,例如监督意识等.除此之外,还要加强公司职员的素质教育,逐步提高公司职员的法律意识,增强其法制观念.只有通过企业全员共同的努力,才可能大大改善企业的管理状况,做好财务管理,进而提高企业的竞争力.

(二)引入海尔“倒三角”“人单酬”管理模式

积极引入世界500强企业先进管理模式,有助于提高中小企业管理水平.“倒三角”组织架构,迫使员工从过去机械的听从上级领导,变为每个员工都积极地思考和创新产品,如何听从和适应市场.“人单酬”模式,使得财务更有效地管理和掌握销售人员和销售费用.使得销售由以前财务被动管理,变为事前管理、主动管理.

中小企业要加强营运资金的管理,首先要做的就是加强以成本控制为核心的内部财务管理.企业财务管理通常情况下可以分为：不可控成本和可控成本.这就需要企业的财务管理人员很熟练地掌握财务管理的技术方法和相关理论.实施事前成本的控制,将企业财务管理的目标与任务分配到企业的每个部门,落实到各个岗位的负责人身上,与此同时还要建立完善的责任预算机制,将员工的绩效工资与成本控制效果联系在一起,以此来激发企业员工的成本节约行为.除此之外,中小企业还应积极采取有效的措施,转变经营的方式,加快资金周转,扩大企业生产规模,获得更大的经济效益.（四）保持良好的资本结构,为发展保存良好的信用潜力

资金是企业发展的基础,中小企业发展是离不开充足资金支持的.当然,这就需要中小企业保持良好的资本结构,以防在紧要关头出现资金链断裂的现象.所以,中小企业一定要做好两方面的工作.第一,中小企业在创建的时候,应该根据自身投资的规模筹集一定的资本,或者在资金有条件的情况下选择所能实现的投资规模.第二,中小企业财务还应选择较高௚ 0;积累政策,要保持较高的内部资本积累的增长速度,尽可能快速的充实资本.如果中小企业没有内部积累资本的能力,那么依赖外部筹资会变得越来越困难,这样,是不利于企业发展的.

(五)稳健理财,切忌盲目扩展

现在的市场竞争变得越来越激烈,在这样的市场经济条件下,企业要想获得发展,就必须在发展过程中把资本成本约束放在一个很重要位置上.不仅要考虑到资金市场中的融资风险和筹资成本等因素,同时也要考虑到企业投资这个项目能产生的机会成本和投资额的资金时间价值.中小企业的投资,一定要使生产效益大于成本,企业内部的投资报酬率不仅要超过风险报酬率,而且也要使投资风险得到一定的补偿.除此之外,还应考虑企业资本的预算,千万不能超出预算的范围.总的来说,中小企业应该把稳重理财当成发展的基本原则,不能盲目的扩展.在实际的经济生活中,我们经常看到有很多企业有着很强烈的发展,他们在盲目扩展的过程中完全脱离了企业发展的实际情况,最终由于资金不足而导致企业的破产,这样的结局是我们不愿看到的.所以,中小企业在进行其他的多样化投资和固定资产投资之前,首先必须要筹备必需的长期资本,保证新项目的扩展有足够的资金支持,从而也不影响原来项目的正常运作.

四、结束语

中小企业群体在整个市场上所创造的价值是巨大的,中小企业的发展对整个市场也有一定的程度的影响,在实际的发展过程中,中小企业的财务管理是一个十分重要的环节,在具体的管理过程中,企业应紧跟市场发展的步伐,结合自身实际情况,建立晚上的风险评价与控制机制,全面保障企业财务的准里高效运行,为企业的长期稳定发展打下坚实的基础.