本站原创摘 要:中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位,有着不可替代的作用.但由于大多数中小企业起点低、规模小,受传统体制和外部环境影响,抵御市场风险能力不强,财务制度不完善,中小企业财务管理存在许多问题.文章针对中小企业财务管理的弊端,提出改进的对策建议.
关 键 词 :企业 财务管理 弊端
中图分类号:F275 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2010)07-166-02
一、中小企业财务管理存在的弊端
1.中小企业财务管理人员职能的发挥欠缺.目前在一些中小企业中,由于诸多因素出现一些经营者的行为背离所有者利益和债权人利益的现象,这是由于企业财务管理人员未能充分行使财务计划和财务控制的职能,对财务报告的真实性以及重大投资决策失误没有承担相应的责任,没有切实维护所有者和债权人的合法权益.
2.融资渠道不畅,投资随意性大,风险理财已是中小企业财务管理中的重要问题.部分中小企业对投资缺乏有力的分析论证,资金不能有效利用.由于中小企业相对于大企业来说银行资信度不高,中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难,银行向企业贷款大部分为高利率的短期借款,相对增加了企业的融资成本,加大了融资风险.如果对投资项目缺乏准确的财务分析论证,投资失败对中小企业往往是致命的.随着知识经济的到来,中小企业会面临更多的风险:①由于经济活动的网络化、虚拟化,信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快,倘若企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时,或者企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部信息,会加大企业的决策风险,②由于知识积累和更新的速度加快,倘若企业及其员工不能及时作出反应就不能适应环境的发展变化,会进一步加大企业的风险,③高新技术的发展,使产品寿命周期不断缩短,这不仅加大了存货风险,而且加大了产品设计、开发风险,④由于“媒体空间”的无限扩展以及“网上银行”和“电子货币”的运用,使得国际间的资本流动加快,由此使货市风险进一步加剧,⑤在追求高收益驱动下,企业将大量资金投放在高新技术产业和无形资产上,使投资风险进一步加大.因此,如何有效防范、抵御各种风险及危机,使企业更好追求创新与发展已是财务管理需要研究和解决的一个重要问题.
3.财务管理模式落后,财务人员素质不高,对财务管理工作重视不够.中小企业大多为家庭式作坊,管理模式落后,思想观念陈旧,对现代财务管理理念知之甚少.企业经营者往往将企业作为整个家庭财产的延伸,为了全面控制,不愿分散所有权,使许多企业缺乏现代经营管理理念,失去许多成长的机会.同时由于中小企业本身的原因,企业的投资者同时就是经营者,对财务管理认识不足,造成财务管理混乱.特别是一些民企,会计人员大多没有经过专业培训,就匆匆上岗,导致出现重核算轻管理、重视资金运作轻视对后续会计资料的加工处理和经济动态分析,会计人员只简单地做到了账账、账证、账表、账实相符,根本不会财务分析,更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议.
4.财务管理人员面对各种新环境存在知识滞后缺陷.企业的财务管理环境是指对企业财务活动产生影响的企业外部条件,是企业财务决策难以改变的外部约束条件.影响企业财务管理最主要的外部环境有法律环境、金融市场环境和经济环境.目前企业的财务管理环境已发生了很大的变化,但小中企业的财务管理人员缺少应对新环境的知识和能力.
二、解决问题的对策
1.财务管理人员必须树立理财新观念.现代企业制度的建立,不仅赋予了中小企业自主理财的权利,同时也将现代企业理财置于瞬息万变、高度风险性的市场经济环境中,这对企业财务管理人员提出了更高的要求,财务人员必须建立适应知识经济时代的理财新观念.①信息观念.在现代社会中,经济信息是商品,会计信息也是商品,商品有价值,会计信息也有价值.一方面,要求财务人员必须迅速、准确、全面地收集信息,为企业筹资、投资决策提供依据,另一方面,所提供的对企业生产经营状况的分析资料,能成为企业改善经营管理的决策依据,对企业管理产生重大影响.所以在复杂的市场经济环境中,财务人员必须强化信息观念,关注一切与企业相关因素的发展变化.②发展观念.企业是在发展中求得生存的,企业的生产经营如“逆水行舟”,不进则退.企业财务管理必须充分考虑理财行为对企业的长期影响,在市场经济下,风险与报酬同在,企业在追求利润的同时,必须在两者之间有一个正确的量度,资金运动中要合理安排财务结构,克服企业财务决策的短期性,立足于企业长期持续健康的发展.③风险观念.企业的理财环境复杂多变,企业不可避免地遇到一定的风险.如筹资过程中有汇率风险、利率风险等,经营过程中有资本结构风险、立项风险等.财务人员必须建立科学的预警体系,防范和化解风险,将可能发生的风险降低到最低程度.强化风险管理,促进竞争与合作相统一,这是中小企业财务管理的重要内容.市场经济使任何一个企业都存在着蒙受经济损失的可能,这种可能性在知识经济时代会更大.因此,企业财务人员必须有正确的风险观,把握不确定因素,采取各种防范措施,最大可能降低风险.
2.创新财务管理理论与内容.知识经济时代的到来,使无形资产成为企业最主要、最重要的投资对象,财务人员应该创新财务管理理论,改进和调整财务管理中忽视无形资产投资及其决策评价的内容,建立切实反映无形资产状况及其结果的决策指标体系.投资决策的重点应以无形资产为主,并以是否给企业带来人力资源积累、提高人力资源质量、增强企业创新能力及持续发展动力作为效益评价的标准.
3.加强财会人员队伍建设,规范财务管理,使中小企业财务管理更上一个台阶.改革财务机构,提高财务人员素质,使财务人员成为复合型人才,以增强企业理财适应外部环境变化的能力.企业财务管理水平的高低直接影响着企业经营效益,财务管理又处于企业管理的中心地位,随着知识经济时代对财务机构高效灵活的要求,改革现有财务机构、培养具有创新能力的高素质财务人员已是当务之急.应改革现有企业管理体制,分设财务与会计机构,使现有的财务人员明确自己的职责,有参与竞争适应新形势的紧迫感,促使财务人员充实、调整现有的知识结构.财务管理人员必须不断学习与其有关的法律、法规,依法理财.一方面要按照法律法规守法理财(在不违法的情况下实现所有者权益最大化),另一方面当企业的权益受到损害时依法维护企业的权益.资金是企业的血液,企业的生存、发展离不开资金的合理筹措和有效使用.目前一方面企业为了扩大再生产面临资金紧张,另一方面社会上却存在着大量游资,这就要求财务人员具有丰富的金融知识,能够在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金.随着买方市场的出现和对外开放的扩大,企业之间的竞争日益激烈,企业为了在市场中争生存求发展,必然离不开科学的财务管理.
4.拓展思路,增多融资渠道.中小企业应尊重银行债务,树立长远发展的眼光,诚信守法,按期偿还贷款.努力提高生产经营水平,增加收益.争取从社会募集资金,通过向社会集资募股不仅可以增加中小企业的发展后劲,减轻竞争压力,还可以打破原有的权益结构,突破家族式管理模式,提高知名度,对中小企业的长远发展是大有好处的.目前,中国证监会对中国证券市场进行重大改革,允许中小企业通过进入创业板的方式融资,好多中小企业的成功范例已经树立了榜样.此外,中小企业还可允许投资者以厂房、机器设备、物资材料、无形资产等方式投资.
5.提高企业对财务管理环境的适应力.企业的财务管理环境又称理财环境,是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件.财务管理环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件,企业财务决策更多的是适应它们的要求和变化.财务管理的环境涉及的范围很广,其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境.企业处于财务管理环境之中,不可避免地受到财务管理环境的影响.如筹资过程中,货币政策的调整、金融市场环境的变化将对企业筹资成本、筹资方式等产生直接影响,投资过程中,要受到国家的法律法规、产业政策的限制和约束.现代企业财务管理环境的不可控制性、动态性和复杂性特点使企业必须搞好财务管理环境的分析,提高企业的应变能力.
6.加强财务的系统管理及实施财务工程.财务管理是由相互联系和相互作用的若干要素结合而具有特定功能的有机整体.财务管理系统既是一个封闭系统,又是一个开放系统,它的运行受系统内外各种因素的影响.因此,财务管理要重视系统管理,即对财务管理的整体进行全面管理.系统因客体不同,而有各种不同的子系统,对于子系统也要作为一个相对独立的系统进行系统管理,如对货币资金系统的管理,对成本系统管理等,财务管理系统因管理条件不同形成不同管理环节的系统管理.它包括财务预测、决策、计划、控制、考核和分析所形成的财务管理体系.这种立足于管理环节的系统管理,也就是全过程管理.同时,也要重视全面环节的系统管理,即管理中心.财务工程是管理工程在企业财务中的应用,它是以价值工程思想为核心,结合金融工程和现代信息技术等发展形成的一种财务管理新技术或新方法.财务工程为加强企业管理提供了广泛的应用舞台,企业对效率的追求促成了财务工程的迅速发展.为了满足企业不断发展的需要,财务部门必须利用财务工程技术和方法,设计科学的财务经营策略.当前,应着重搞好以下几个方面的工程:一是强化企业内部资金管理.二是深化企业制度改革.三是重塑银企关系.