本站原创【摘 要】市场经济越发达,财务管理就越重要.企业财务管理是利用价值形式对企业财务活动及其体现的财务关系进行的综合性管理工作.中小企业在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用.目前,对于如何加强企业财务管理,有相当一部分中小企业并未引起足够重视,从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥.对于中小企业财务管理现状分析及对策研究对于增加中小企业利润、提高竞争力和保护多方利益等具有重要意义.
【关 键 词 】财务管理；现状分析；对策建议
财务管理是指企业按照国家法律法规和政策以及自身的经营要求,遵循资本营运规律,对财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称.企业财务管理是利用价值形式对企业财务活动及其体现的财务关系进行的综合性管理工作.中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着重要的作用,可见中小企业在国家整个经济发展中具有重要的地位,并对经济发展具有巨大支撑作用.但目前,中小企业在发展过程中就财务管理方面还存在阻碍其发展的急需解决的一些问题,因此加强中小企业的财务管理具有重要的现实意义.
一、财务管理在中小企业经济管理中的重要性
要实现企业经济和社会效益最大化的目标,就必须高效组织企业的财务和资金活动,重视企业的财务管理,使组织内部从上到下都认识到财务管理对其企业生存和发展的重要性.
中小企业一个最重要的特点是具有灵活的运转机制和市场适应能力,这也使之成为社会经济发展的重要基础.现阶段大部分中小企业由于资本和技术构成较低、一味追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,使企业管理陷入了困境.也有不少中小企业由于国家政策支持不到位和受管理者素质的限制,往往存在财务管理模式陈旧、会计核算制度不健全、财务管理人员缺位的现象.中小企业要想在市场经济中谋求发展,就必须认识到财务管理的重要性,完善企业内部财务管理运行机制,建立现代企业财务管理体系；有利于提高中小企业竞争力,加快企业发展.同时,也为中小企业扩大规模、壮大实力、加快发展奠定基础.有利于规范中小企业资金的获得和合理使用,实现利益最大化目标.
二、我国中小企业财务管理现状及原因分析
相比大型国有企业而言,我国中小企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的问题,这一方面是由于企业的外部环境不够完善,没有建立起各种完善的中小企业发展的支持体系；另一方面则是企业内部管理出现问题,特别是对财务管理的重要性认识不够.
(一)大多数中小企业财务制度不健全,财务管理意识淡薄
主要表现在两个方面.一方面是中小企业一般很少设立完善的、切合实际的财务规章制度；另一方面是中小企业相当一部分属于私营性质,投资者就是经营者,其大部分又不是财务人员出身,而且以业务为主,其决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理念,财务管理基础薄弱.同时一些经营者,也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象,忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用,不知道财务管理是企业管理的核心.
其主要原因分析：企业所有权经营权不分管理者专业水平差.中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者,正是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响.中小企业中相当一部分属于个体、私营性质.在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性.中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度,包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度,主要靠经营者的经验判断,主观性、随意性较大,缺乏科学根据,很容易产生经营风险和财务风险.
(二)财务管理人员素质普遍不高,财务管理工作重视不够
我国中小企业由于其自身具有家族化的特点,在企业经营初期,企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信任亲戚或朋友来担当,然而这些人的素质很难胜任企业财务管理工作,使得财务内部控制制度形同虚设.另外,企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,因而这些财务人员在业务能力和个人素质上都不能适应企业的发展,导致财务管理混乱等诸多问题出现.
分析原因：主要因为中小企业自身质素不高,产权制度不明晰；财务制度不健全,财务账目透明度不高；财务数据失真,银行与中小企业信息不对称；中小企业整体素质不高；自身实力有限,固定资产数额较少等.同时,法律和金融扶持不足,体现银行业普遍强化了信贷管理,以规避贷款风险为第一原则,相对于大型企业,中小企业贷款风险大,因此银行对中小企业贷款在同等数额上必须投入更多的人力、物力和财力,贷款成本高使银行缺少对中小企业贷款的利益驱动.再者由于证券市场发育滞后,广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资,而民间借贷目前还处于非法阶段,既缺乏法律保障,又有很高的融资成本,满足不了大量中小企业的资金需求.
(三)筹资困难、营运资金管理不到位
目前我国中小企业的资金来源绝大多数是合伙投资,注册资本较少,资本实力有限.其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富,或是亲朋好友借款,这导致企业的资金规模太小.而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期,对于资金的需求量非常大,因此资金的短缺必然会严重影响其发展.而处在这一阶段的中小企业技术水平落后,经营业绩不太稳定,在财务制度上存在不健全的因素,比如说信息披露制度达不到公开透明,因此融资困难.另外由于企业规模不大,可抵押资产不多,因此使得资金担保方面的难度加大.同时,在我国,缺乏专门为中小企业服务的金融机构,而普遍的金融机构对于中小型企业的贷款并没有优惠政策,这也在很大程度上加大了中小企业贷款的难度.另一方面由于通晓财务管理人员匮乏,往往在已筹资金的使用上缺乏科学的管理,造成企业经济利益受损. 由于长期受传统体制的影响,中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问题.
三、解决中小企业财务管理存在问题的对策建议
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是内外因皆有的,外部来讲,宏观经济环境不利于企业发展,自身的财务措施不到位更加剧了这些问题,因此要解决这些问题就必须从内部和外部同时着手,采取多方面的改进措施.而其中更重要的是企业自身内部管理体制及方式的改革和完善.解决财务管理存在的诸多问题主要从以下几方面入手.
(一)建立健全完善的财务内部控制制度
在材料采购、成本核算、销售建立一套规范体系及相关财务规章制度,形成制度化,从源头上堵塞漏洞,要定期或不定期对财产进行清查,督促财务人员按照国家税法,会计法及相关法律法规等财务有关规定正确计提拆旧,计提各项减值准备,提供完整准确的财务资料,为正确进行财务核算,打下良好的基础.同时,必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用,必须保证内部监管的独立性和权威性,不能停留于形式.要健全监管机制,规范监管行为,提高监管队伍的素质,保护监管者的合法权益,对企业财务管理实行全程监管,只有这样,企业的各项财务管理制度才能确保落到实处.
(二)从财务管理部门来说
一要从普法的高度,加大对企业负责人《会计法》、《税法》会计制度准则等会计法律法规的宣传力度,大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围,并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制；二要完善对中小企业主财（下转第35页）（上接第33页）务管理知识的培训机制,加强对中小企业主财务和企业管理知识的培训,促使中小企业主转变观念,在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识,确立财务管理在企业管理中的中心地位,重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作,从大局把握企业经营,提升企业财务管理层次.同时,要提高财务管理水平,中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员.这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录,其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上,应能从较高的理论角度进行经济活动分析,从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系活动,为改善经营管理提出合理化的意见和建议.
(三)解决中小企业融资难的问题
完善中小企业发展的外部环境主要体现在政府方面,同时也应由政府来实施.主要体现在政府应借鉴发达国家经验,建立健全中小企业发展的法律保障体系,以消除对中小企业的歧视政策,彻底改变由于金融政策缺陷给中小企业带来的不公正待遇.
资金是一个企业的命脉,任何企业的发展都离不开资金的支持,尤其对于资金比较缺少的中小企业来说,更应该给予一定的支持.可以从以下几个方面：
1.国家可以对中小企业放宽贷款条件以及一定方面的金融支持.加快发展风险投资,拓宽直接融资渠道,鼓励符合条件的中小企业上市,借鉴一些国家和地区的成功经验,开辟二板市场,为高新技术企业的发展提供必要的资金投入.
2.国家应支持在地方建立担保机构,建立多层次担保体系.我国中小企业信用担保体系可由城市、省、国家机构组成.其业务由担保与再担保两部分构成；担保主要以地市为基础,再担保主要以省为基础完善信用方面的系统支持.
3.中小企业自身也必须提高技术水平,提高效益,同时建立健全财务体制,从而能够尽可能完成融资.树立正确的财务管理目标
四、结论
中小企业的发展涉及国家、劳动者、投资者和债权人等多方的利益,对企业财务的科学管理将有利于这多方利益的实现.在保护国家利益上,通过财务管理贯彻国家鼓励和支持中小企业发展政策,使用好国家支持的贷款资金,取得更高效益以税收回报国家；在劳动者利益上,财务管理在保护劳动者劳动时间、报酬、福利等利益方面可以发挥积极作用,如合理制定企业分配政策等；在投资者利益上,中小企业可以以更高的经济收益回报投资者；对企业自身利益而言,科学的财务管理可以保护企业的资产不受侵害,保护企业的经营权和受益权不受侵犯,实现企业资产保值增值.
财务管理贯穿于企业经营活动的始终,在企业经济管理中处于核心地,对促进国家、企业和社会利益的实现具有十分重要的作用.因此,在社会主义市场经济条件下,我国企业要以财务管理为中心,其他方面管理为协力,共同推动企业发展.