本站原创中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-02
摘 要 文章首先阐述了财务管理和财务风险的概念,了解中小企业财务管理现状及存在问题,分析了中小企业面临的财务风险,最后提出一些加强中小企业财务风险管理的措施.
关 键 词 中小企业 财务管理 风险
随着我国的市场经济发展,中小企业也不断出现,成为推动我国经济发展的重要力量[1].由于我国的市场经济环境的复杂多变,对中小企业的财务管理带来了很大的风险,严重影响着企业的顺利发展.因此做好对财务管理的风险防范,对中小企业具有非常重要的意义.
一、财务管理和财务风险的概念
1.1财务管理
财务管理就是指企业在运营的过程中对资金运转和流通进行一定的管理,财务管理是企业管理的重要内容之一,它是企业在从事生产活动中的一项基本经济管理方法.
1.2财务风险
财务风险则是指企业在进行资金运转的过程中出现财务结构上的一些不合理现象,从而导致企业在资金运转上遇到一定的困难,致使企业的效益得不到良好的实现,最后发生企业收益下降风险.
二、中小企业财务管理现状及存在问题
中小企业相对于大企业来说,它具有规模小、资金不足、抗风险能力弱等方面的劣势,同时由于无法吸收更多的人才,导致中小企业在管理水平上也和大企业有着很大的差距.市场竞争力弱是中小企业普遍存在的一个问题,这和中小企业在财务方面的管理有着很大的关系.很多中小企业没有对于财务管理并不重视,忽视财务管理对一个企业的重要性,而且没有先进的财务管理意识和方法,最后使得企业出现财务危机,影响着企业的发展.我国的中小企业在财务管理方面主要存在这以下一些问题.
2.1管理意识和管理模式落后
我国的很多中小企业都是经营者自己投资经营公司的,有的小企业甚至是个人独资企业.在企业的管理上,经营者对于企业的发展有着绝对的控制权,这样就往往会形成个人管理的问题.中小企业的规模通常都是比较小的,对于经营者的个人能力要求相对较低,这也会为企业的管理带来隐患.中小企业在财务管理方面,没有一套先进的管理意识以及管理模式.有的中小企业管理者会将财务管理仅仅是当做资金进出的管理,将财务管理看成是会计管理,对于企业的全面质量控制、财务预算等都没有明确地认识,这就使财务管理不全面,企业成本无法得到有效地控制,最终很有可能导致企业出现财务危机.
2.2财务管理制度不完善
财务管理制度是企业对财务管理行为进行有效规范和指导的一项制度,它对于企业进行财务管理具有非常大的意义,但是我国很多中小企业没有一套完善的财务管理制度.对于企业财务管理的控制、管理方法的指导、管理理念的定位都没有明确的制度化规定,这就会造成中小企业在财务管理上的混乱现象出现.同时由于缺乏完善的财务管理制度,对于财务管理的目标和企业的经营目标往往无法统一起来,这对企业的发展起着很大的阻碍作用.
2.3财务管理程序不严谨
由于缺乏有效的财务管理制度,中小企业在财务管理程序上也显得很不严谨.很多的一些小规模企业,对于财务管理的认识不足,企业的管理者将会计记账当做是财务管理的主要工作内容,没有将财务管理和会计核算进行有效地结合.在财务管理过程中,原始资料必须送达到财务处,进行财务管理的重要管理依据,但很多中小企业无法有效利用原始资料,在财务管理程序上非常不严谨.
2.4财务管理监管机制不健全
在我国很多中小企业的经营者同时也是企业的投资者,对于企业的发展具有决定的控制权,这种管理方式将会对企业的制度产生比较大的冲击.对于财务管理的监督机制,很多中小企业是不健全的,由于没有一定的投资者对企业进行监督,缺乏有效的监督机制财务管理就会比较宽松,也很容易出现一些腐败问题.
2.5财务管理人才缺乏
企业财务管理人员的个人素质对于财务管理的质量有着非常大的影响.由于中小企业规模小,资金有限,因此无法聘请到非常专业的高素质管理人才.很多中小企业的财务管理人员个人素质相对偏低,缺乏先进的财务管理意识和财务管理方法,无法满足当今时代对于财务管理的需求,并且对于企业财务预算、财务控制等方法的业务能力不高,影响着企业的长远发展.
三、中小企业面临的财务风险
3.1融资风险
融资对于大型企业来说可能并不困难,但是对于中小企业来说,融资却存在着相当大的风险.融资风险是中小企业最明显的财务风险之一,它是指企业为实现某个企业目标向外界筹款而为企业的财务状况带来不确定的风险.企业为了扩大自己的经营规模,增强企业的综合实力,提高经济效益,往往需要非常庞大的资金,而企业一般很难独立完成资金的配备,需要向外界进行融资.融资的方式可以通过银行实现,也会通过其他一些金融机构实现,因此融资之后就需要承担按期偿还借债的压力.扩大企业的经营规模,对于企业的未来具有比较大的不确定性,这也为企业的偿还能力带来了不确定性.大型企业对于抗风险能力比较强,但是对于很多的中小企业来说,如果扩大经营规模后经营顺利,就会顺利偿还借款,但如果经营不顺利,就会给企业带来很大的债务危机,因此中小企业在财务管理中会面临融资风险.
3.2投资风险
投资风险是指因企业投资而存在无法获得投资收益的风险[2].企业投资受到企业外部的投资环境和企业内部的投资决策的影响.在中小企业投资的过程中,外界的投资环境瞬息万变,由于中小企业的综合实力比较弱,有时很难应对投资环境发生比较大的变化,从而造成投资失败.同时,中小企业的管理水平比较低,管理者的个人素质也偏低,比较容易做出一些错误的决策,从而导致投资失败.因此中小企业也存在着比较大的投资风险. 3.3回收风险
回收风险是指企业资金转化的不确定性而引起的风险[3].企业的产品在市场上销售之后,需要从结算资金转化为货币资金,才能完成企业的资金运转,带来企业效益.而企业的资金转化和回收则会受到市场经济环境的影响,也受到企业的经营状况影响,因此中小企业在资金回收过程中也存在着较大的风险.
3.4分配风险
分配风险是指企业在进行收入分配的过程中,会对企业未来的经营发展带来一定的不确定因素.企业经营就是为了最后的收益,但在收益分配过程中,如果分配不合理,就会造成企业资金的再循环,会对企业的未来运营带来一定的资金压力等负面影响.
四、加强中小企业财务风险管理的措施
4.1树立企业风险管理意识
为了加强中小企业财务风险管理,首先就要需要树立风险管理意识,正确认识企业的财务风险,并且建立有效地预防措施.企业管理者要重视风险管理的重要性,在财务管理上要做更大的投入,并在企业内部做好企业风险管理预防措施的宣传,将财务风险管理作为一项基本的企业管理工作内容,并根据企业的实际情况做好财务风险防范措施[4].
4.2健全企业财务管理体系
健全的企业财务管理体系不仅可以提高财务人员在进行财务管理的工作规范性,也能够有效的提高中小企业的整体管理水平.企业需要设立独立的财务管理部门和财务管理监督部门,将企业在财务计划的制定实施中贯穿到年度结算之中,同时对企业财务管理的工作进行有效地监督,防止企业财务管理出现问题,提高企业的财务管理质量.
4.3提高财务管理人员的综合素质
财务管理人员是企业财务风险管理的执行者,他们的个人素质将会决定企业财务风险管理的质量,因此企业要投入更大的资金来招聘高素质的风险管理人才,并且对于财务管理人员要定期进行培训,让员工学习先进的财务风险管理方法,从而增强企业财务风险管理能力.
4.4建立风险预警机制
企业在对财务风险防范的过程中,需要建立一套财务风险预警机制[5].对于中小企业来说,资金流量预算是企业进行财务管理的重要环节,准确的资金预算可以让企业对未来的资金流向以及可能存在的风险作出有效评估,对企业的应收、应付及存货账款进行有效的监控,一旦出现可能的资金风险情况能够及时地提供预警信号,以便企业能够及时采取应对措施.通常企业在经营过程中都会有债务上的负担,如果企业能够针对存在的风险情况建立一套活力能力和偿债能力比较强的财务预警系统,就能够帮助企业很好地降低企业发生财务风险的可能性.
五、结语
中小企业是我国经济发展的生力军,但是在严峻的经济环境面前他们面临着巨大的压力和风险,财务风险是其中的重要风险之一,它影响着企业的发展.做好对企业的财务风险认识并对企业的财务风险进行有效防范措施,能够促进企业更好地发展.