本站原创摘 要 ：流是企业的生命之本,企业的正常运转不能脱离流的支撑,因此企业对流的管理成为重中之重.本文对企业流管理中存在的问题进行分析,进而提出加强企业流管理的对策,以增强企业抗风险能力.
关 键 词 ：流；流管理；营运资金
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-000-02
随着市场经济的快速发展,企业对的依赖程度越来越高,如何高效的利用流成为制约企业生存发展的关键环节.在面对信贷政策的收紧、贷款利率上涨等严峻的外部融资环境下,企业只有对流进行高效的管理才能实现企业的经营目标.
一、流及流管理概述
流是指企业在一定时期内资金筹集、投入以及经营活动产生的流入和流出.企业价值由企业未来流量现值决定,的流动会给企业带来经济利益.流管理是指企业通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等方法对不同时期的流入、流出时间以及数量进行的一种全面而系统的管理活动,最终实现企业价值最大化的目标.流管理包括流的规划、流的预测和控制以及流的评价.流的规划包括：预算管理,的流入和流出管理,使用效率管理（如存货周转天数,应收账款周转天数,应付账款周转天数等）.流的预测和控制包括：编制短期、长期的预算；加强流日常的控制,缩短收现期等.
二、企业流管理存在问题
(一)流量管理的筹资问题
一些企业认为只要有了充足的资金,企业经营就会顺利进行从而获得良好的经济效益.但是忽略了资金的筹集是需要支付相应成本的,当投资收益低于成本时,筹资必将不利于企业的经营,同时过多的资金闲置会丧失更多的机会成本,也不利于企业的长远发展.有些企业充足但是缺乏的运用能力,对于超过其运用能力的往往会进行盲目的投资,使得不良资产增加,投资无法按期收回,对企业的发展造成不利影响.
(二)经营活动引发的流量管理问题
1.营运资金不足,流量断裂.由于市场激烈的竞争,企业为了更多的增加销售量,大量采用赊销方式,应收账款无法及时收回,增加了坏账金额,使得周转速度降低,营运资金被大量的占用.如果企业没有足够的储备以及获得及时借款的能力,企业将无法增加资金的投入.同时企业原有的运营资金由于周转速度慢而无法满足企业正常生产经营活动的需要.营运资金必然会出现缺口,企业处于流量断裂的边缘,增加了企业的经营风险.
2.流动性不足.企业如果营运资金的不足,必然会采用短期的信用担保来获得资金,这样会增加流动负债,增加企业的流动性风险.此外,为满足长期资金的需求企业将短期借款用于购置长期资产,短资长用,是企业短期偿债能力下降,使得营运资金不能及时得到补充,资金链断裂.
3.信用风险使得流量断裂.信用风险是企业普遍存在的财务风险,是由于赊销而导致应收账款不能及时收回而给企业带来的风险,对企业发展极为不利.不仅使企业的营运资金减少而且使企业的偿债压力增加,企业没有足够的资金偿付供应商的货款和其它款项,很容易应发流量断裂.
4.信用担保引发的流量断裂.被担保公司需要发生损失,企业由于连带责任需要承担被担保公司不能履行的债务,使得被担保方的损失转移到了担保方.企业用自身的资产进行担保时,风险也随之而来.一旦需要赔偿损失,数额较大时,必然会使营运资金不足,营运资金无法满足日常需要出现流量的断裂.
(三)投资活动引发的流量管理问题
企业由于投资的失误,使投资项目资金的需求量超过预算,项目不能按期投产,投入的资金成为沉没成本,无法取得投资回报必然会给企业带来风险.投资的失败,资金的不能及时收回,企业的资金不能满足生产需要时必然会产生流量的断裂.
(四)流内部控制存在问题
当前,许多企业管理者只关注、银行存款等货币资金的内部控制,对影响流的业务流程重视不够,造成企业现有内部控制措施重点放在了保证资金的安全而无法保证有效的利用资金,资金的利用效率低下；内部控制制度的规定美没有及防范企业资金风险,缺乏一套完善的风险预警机制和应急预案；预算不合理,得不到有效执行,资金支出随意性大；企业未对流内部控制现状进行评估,未及时修补漏洞.
(五)企业偏重利润管理,忽视流管理
净利润和流都是企业在一段时间的经营成果,由于二者的计量基础不同,在数量上产生了差异.净利润不能反映收益质量,因为在主营业务收入中有些是应收账款并非货币资金.应收账款的变现能力直接影响企业的生产经营能力.企业价值在采用净利润衡量与采用流量衡量会产生较大差异,不利于投资者对企业价值做出正确的判断.
三、加强企业流管理对策
(一)筹资活动产生的流量管理,研究筹资渠道,核算筹资成本
股权融资时要不仅考虑风险,还要考虑负担较高的信息报道成本,以及上市融资会让渡部分产权,出让较高利润收益的成本.债务融资属于高风险低成本的融资手段,具有还本付息的压力.要想更好的进行债务融资,企业要关注自己的信誉度,坚持诚实守信获得银行和投资者的信任,从而降低融资成本.由此可见,不同的融资方式融资成本不同,企业财务管理者要对其进行比较,选择适合企业的融资方式.
(二)增加企业主营业务的流量,提高企业的运作效率
企业主营业务健康稳定地发展是企业生存的根本所在,增加企业主营业务的流量可以使企业摆脱对外界资金的依赖,提高企业资金的内生力量.流量的周转越快,为企业创造的价值就越多.加快的周转速度可以更好的提高资金的使用效率,降低闲置资金带来的损失.企业流量的断裂主要是由于流量的周转速度较慢,因此企业要根据自身的规模和经营手段,制定合理的信用政策,做好应收账款的管理工作,合理安排资金,为企业创造更大的价值. （三）投资活动流量的管理,要确保风险可控
在投资资金管理方面,财务工作者要预测投资项目的风险系数,衡量项目的风险和收益.企业在进行项目投资时,要以中短期项目为主,避免投资回收期长、流收益不稳定的项目,投资于能够增强自身核心竞争力的项目,避免盲目的多元化投资.对于重大项目的投资,企业的管理者和财务人员要进行有效沟通,让财务工作者参与项目决策.对于产业投资,要抓住机遇,迅速占领市场,快速收回投资,为企业发展提供充足的流.
(四)完善流内部控制的措施
实现信息化管理,解决资金利用效率低下的问题；建立、奖惩制度,调动全体员工的积极性,加强管理层与基层员工之间的沟通和联系,让企业流内部控制制度通过员工覆盖所有业务流程；建立应急预案,确立财务风险指标体系,企业不仅要关注自身的偿债能力,还要关注客户的流状况,应收账款过大、逾期未收回是应循序采取措施,避免情况恶化；合理地构建流预算管理体系,科学的控制流量和流入流出时间.建立完善的流量预算体系指建立完善的年度流量预算体系,从收入预算、支出预算中得出下年流入、流出数据,用来编制年度流预算.建立完善的月度滚动流量预算,细化流量的阶段性预算,提高流量预算的执行力度和精确度.
(五)提高流的管理能力,实现流和净利润的同步增长
根据市场的需求对流进行控制管理,细化产品的结构和等级；努力销售与流同步增长的产品,对于利润率低但资金回笼快的产品要提高其市场占有率,对于库存较多的产品要加速变现,降低资金的占用量.企业要处理好项目资金和流动资金的关系,提高资金的利用效率,把现有的资金转化为未来持续流进的流.
四、结束语
在市场竞争日益激烈的今天,企业所面对的难题也越来越多,企业的生存和发展受到严峻的挑战.面对竞争和挑战,企业应以流为营运基础,对流进行高效的管理,保证流的充足才能够使企业在竞争中取得优势,获得长远的发展.