本站原创企业资金管理是对企业的资金流,资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理,是企业管理的一项重要内容,是企业财务管理功能的延伸与细化.资金管理处于企业整个管理体系的中心位置,强调对企业资金流的控制,侧重于加强和完善资金在企业内部的循环.企业做好资金管理工作,应加强资金管理基础工作,合理筹集资金、正确分配资金及存量资金的管理.
一、资金管理是企业生存、发展的必要保证
企业财务管理的总体目标是企业的经济效益,由于企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中,因此有效合理地组织资金活动,对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用.
二、现阶段企业集团资金管理中存在的问题
从母公司的角度看,当企业集团达到一定规模后,在资金管理上往往出现失控的现象,主要表现在以下几个方面.
1.信息失真,难以为科学决策提供依据
现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流,资金流.然而,目前我国相当多企业的信息严重不透明,不对称和不集成.出于各自的利益,企业管理部门间不愿及时提供相关信息,企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况.更为严重的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况.同时受到利益驱动的影响,社会审计也走过场,以致有的企业“假数据真做账,真数据作假账”.信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观管理和社会监督的效果.
2.资金分散,使用效率低下
目前,企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题.这一方面使得集团总部缺乏对的统一管理和筹划,导致和子公司多头开户的现象比较普遍,资大量闲置；另一方面也增大了各子公司投资决策的随意性,下属单位自有资金的分权管理模式,使得他们片面追求自身利益,而不顾集团整体的发展能力和战略目标,盲目投资,极易导致投资失误,损失严重,资金使用效率低下.
以上问题的发生,都造成了国有资产的大量流失,严重阻碍了企业改革进程.
三、加强和改善企业集团资金管理的措施
资金管理是企业财务管理的主要内容,也是企业管理的核心之一.如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速,是财务管理者所普遍关注的问题[4].
1.必须抓好资金管理的基础工作
坚持做好银行日记账和日记账的日清月结,做好企业和银行的对账工作,发现未达账及时入账,对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数. 做好外部应收账款和往来账的清理工作,保证应收账款及时收回,防止呆账发生.重视提高财务人员素质和思想觉悟,通过组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等财经法规,不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动,提高财务人员的整体素质,强化资金效益管理.随着市场经济的日益发展,改革的深入进行,金融市场也日趋成熟.这一切,都为企业实现多渠道融资准备了充分条件.企业的资金管理必须由一批高素质的专业人员来负责.建立资金管理保证体系.企业的资金管理不是哪一个部门的事情,财务部门要起纽带作用,不能唱独角戏.因为企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程,只有各方面共同参加,齐抓共管,才能消除阻隔,实现资金的良性循环.因此,必须建立以财务为主体,将生产、计划、销售、采购有机结合的资金管理保证体系.
2.筹集资金,以满足企业生产经营的需要
利用商业信用手段.商业信用是企业在商品交易中由于延期付款或延期交货而形成的借贷关系,是企业之间相互提供的信用形式,主要有：①应付帐款,企业之间的这种商业信用一般没有正式的法律凭证,买方是以自身良好的信用和财务状况来获得资金的信用权；②商业承兑汇票,这种汇票具有较强的信用,拥有商业承兑汇票的卖方,既可用它作为借款的抵押品,也可提前到银行获得,使用十分方便,具有一定的流通性.总之,不同的筹资方式对企业的风险和报酬有不同的影响.因此,企业的财务管理系统应充分考虑企业自身及外部的情况,分析不同筹资方式的利弊,选择最有利的一种或几种筹资方式.
3.正确履行企业财务管理的分配资金职能.
（1）监督资金,提高企业经济效益.财务管理监督资金的过程,实质上是借助于价值形式对企业的生产经营活动进行控制和调节的过程.只要有资金的话动,就会有财务的监督作用.监督的目的在于发挥财务管理对于生产经营的能动性,保证党和国家方针政策及国家财经制度法令的贯彻执行,以不断提高企业的经济效益.
（2）加强企业管理,加速资金周转.坚决压缩产成品存货；大力清收外欠货款；严格财务管理,防止各项资金的“跑、冒、漏、滴”流失.
（3）严格控制固定资产投资规模.企业要按照国家产业政策的要求和自身的资金条件,本着量力而行原则来安排固定资产投资项目,控制企业负债的过度扩展,严禁挤占挪用流动资金.企业在选项及技改时要进行认真的评估,力求选准,避免失误.政府部门在企业技改选项上,要当好参谋,提供信息,做好服务工作.
4.实施资金的集中管理,提高资金使用效能
对企业来说,资金的集中管理是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式,利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现企业资金的集中开户、集中结算、集中运作、并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还.将企业货币资金由分散管理改为集中管理,是企业发展的必然选择.资金集中管理模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的体现,是由其行业特点和企业集团资金运行规律决定的.首先要成立企业内部资金结算中心,撤销企业所属各单位在外部银行的开户,由结算中心统一在外部银行开户,在结算中心分设收入户和支出户,各项收入进收入户,支出统一由支出户支付；结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况,合理调度调剂闲散资金,加速资金循环周转,形成由“决策层→管理控制层→核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络,进而完善企业内部控制体系,促进财务管理和信息网络化管理升级,使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制,实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂,从源头上消灭“坐支”和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为,杜绝“小金库”、资金体外循环,实现货币资金的动态管理,内部资金按需流动、合理配置.不同的企业有着不同的组织结构和管理模式,资金管理作为企业管理的一种手段,只有适应公司发展的目标,适应不同的经营环境和发展手段,才能更好地为企业管理服务,创造更高的经济效益.
总之,加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节.资金管理是企业财务管理的核心,搞好财务管理必须从资金管理入手,这已被越来越多的企业管理者所认识.资金管理作为整个企业管理的重要组成部分,“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程,其内部各环节运行情况,都直接制约着系统的正常运行,因此,在资金管理只有多管齐下,齐抓共管,才能真正搞好.在实践中,各企业需要根据自身实际,选择合理化的资金管理模式,逐步推进改革,有效实现资金的集中管理.